Profundizaremos en esta ocasiĆ³n en uno de los instrumentos financieros mĆ”s utilizados por las empresas para la financiaciĆ³n a corto plazo: el descuento de efectos.
CONCEPTOĀ
OperaciĆ³n por la que la entidad crediticia adelanta al tenedor del efecto (Letras, pagarĆ©s, talones) representativo de una operaciĆ³n comercial el importe del mismo, previo endoso y a cambio de una comisiĆ³n e interĆ©s determinado en funciĆ³n del tiempo que falte hasta el vencimiento, de manera que cuanto mĆ”s lejano en el tiempo sea el vencimiento mayor coste nos supondrĆ”
REQUISITOSĀ
Para la concesiĆ³n
Cualquier sociedad puede utilizar el descuento, siempre y cuando los documentos presentados sean del tipo crƩdito comercial no vencido.
Es el representante de la sociedad, que serĆ” la persona fĆsica debidamente facultada al efecto mediante poder documentado en escritura pĆŗblica, quien realizarĆ” las gestiones ante la entidad bancaria.
Dicha entidad analizarĆ” la solvencia de la sociedad para fijar el lĆmite cuantitativo de la lĆnea de riesgo para el descuento. De esta forma se determina el importe mĆ”ximo vivo que la entidad estĆ” dispuesta a mantener descontado, es decir, si la entidad concede riesgo 2 millones y se descuentan efectos por ese importe, habrĆ” que esperar a que vayan venciendo para poder realizar nuevas operaciones.
La empresa serĆ” analizada mediante el estudio de sus balances de situaciĆ³n y cuentas de resultados. TambiĆ©n podrĆ”n ser requeridas liquidaciones de IVA, Impuestos sobre Sociedades e, incluso, la liquidaciĆ³n de IRPF del administrador (en pequeƱas empresas). En el caso de empresas de nueva creaciĆ³n suelen solicitarse garantĆas personales adicionales (Locales, Pisos, Fondos de InversiĆ³n, etc).
En algunos casos, como cuando los efectos son emitidos por clientes de reconocida solvencia, los requisitos para la concesiĆ³n se suavizan.
DOCUMENTOS SUSCEPTIBLES DE DESCUENTO
La letra de cambio.– Es un tĆtulo de crĆ©dito formal y completo, que obliga a pagar a su vencimiento, en un lugar seƱalado, una cantidad de dinero a la persona primeramente designada, o, a la orden de Ć©sta, a otra persona distinta tambiĆ©n designada.
El pagarƩ.- Es un compromiso puro y simple de pago de una cantidad a un tercero en una fecha y lugar determinado.
El recibo.- Para que un recibo sea susceptible de ser descontado ha de estar normalizado, siendo su formato el establecido por el Consejo Superior Bancario. Se admiten recibos en soporte magnƩtico.
La certificaciĆ³n de obra.- Es un documento expedido por un Organismo PĆŗblico en el que se reconoce la existencia de un crĆ©dito a favor de una persona fĆsica o jurĆdica, por la realizaciĆ³n de una determinada obra o servicio. Las certificaciones no necesitan timbrarse y carecen de formato formalizado.
EJEMPLO DE COSTES DE DESCUENTO
| Nominal | Vencimiento | DĆas | Intereses | Comisiones | Timbres | Correo | TOTAL GASTOS | |
| Tipo | Importe | |||||||
| 6.000 | 20/05/02 | 67 | 8,5 | 95,68 | 24,04 | 0 | 0,11 | 119,83 |
Es importante seƱalar que aunque el tipo de interĆ©s nominal es el 10.5 % el tipo de interĆ©s efectivo serĆa de 10,71 % y la TAE de 11,37 %, mĆ”s altos que el nominal, ya que el banco aplica el tipo de interĆ©s y comisiones sobre una cantidad superior a la obtenida finalmente.
En nuestro caso obtendriamos 5.880,17 euros.
Por Ćŗltimo, seƱalar que tanto las comisiones como los tipos de interĆ©s pueden variar en funciĆ³n del plazo del vencimiento, el tipo de efecto, si estĆ” aceptado o no, la solvencia del cliente, etc.
Ā© Improdex Desarrollo Empresarial S.L.
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