3.5
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Profundizaremos en esta ocasión en uno de los instrumentos financieros mÔs utilizados por las empresas para la financiación a corto plazo: el descuento de efectos.

CONCEPTOĀ 

Operación por la que la entidad crediticia adelanta al tenedor del efecto (Letras, pagarés, talones) representativo de una operación comercial el importe del mismo, previo endoso y a cambio de una comisión e interés determinado en función del tiempo que falte hasta el vencimiento, de manera que cuanto mÔs lejano en el tiempo sea el vencimiento mayor coste nos supondrÔ

REQUISITOSĀ 

Para la concesión

Cualquier sociedad puede utilizar el descuento, siempre y cuando los documentos presentados sean del tipo crƩdito comercial no vencido.

Es el representante de la sociedad, que serĆ” la persona fĆ­sica debidamente facultada al efecto mediante poder documentado en escritura pĆŗblica, quien realizarĆ” las gestiones ante la entidad bancaria.

Dicha entidad analizarƔ la solvencia de la sociedad para fijar el lƭmite cuantitativo de la lƭnea de riesgo para el descuento. De esta forma se determina el importe mƔximo vivo que la entidad estƔ dispuesta a mantener descontado, es decir, si la entidad concede riesgo 2 millones y se descuentan efectos por ese importe, habrƔ que esperar a que vayan venciendo para poder realizar nuevas operaciones.

La empresa serÔ analizada mediante el estudio de sus balances de situación y cuentas de resultados. También podrÔn ser requeridas liquidaciones de IVA, Impuestos sobre Sociedades e, incluso, la liquidación de IRPF del administrador (en pequeñas empresas). En el caso de empresas de nueva creación suelen solicitarse garantías personales adicionales (Locales, Pisos, Fondos de Inversión, etc).

En algunos casos, como cuando los efectos son emitidos por clientes de reconocida solvencia, los requisitos para la concesión se suavizan.

DOCUMENTOS SUSCEPTIBLES DE DESCUENTO

La letra de cambio.– Es un tĆ­tulo de crĆ©dito formal y completo, que obliga a pagar a su vencimiento, en un lugar seƱalado, una cantidad de dinero a la persona primeramente designada, o, a la orden de Ć©sta, a otra persona distinta tambiĆ©n designada.

El pagarƩ.- Es un compromiso puro y simple de pago de una cantidad a un tercero en una fecha y lugar determinado.

El recibo.- Para que un recibo sea susceptible de ser descontado ha de estar normalizado, siendo su formato el establecido por el Consejo Superior Bancario. Se admiten recibos en soporte magnƩtico.

La certificación de obra.- Es un documento expedido por un Organismo Público en el que se reconoce la existencia de un crédito a favor de una persona física o jurídica, por la realización de una determinada obra o servicio. Las certificaciones no necesitan timbrarse y carecen de formato formalizado.

EJEMPLO DE COSTES DE DESCUENTO

Nominal Vencimiento DĆ­as Intereses Comisiones Timbres Correo TOTAL GASTOS
Tipo Importe
6.000 20/05/02 67 8,5 95,68 24,04 0 0,11 119,83


Es importante seƱalar que aunque el tipo de interƩs nominal es el 10.5 % el tipo de interƩs efectivo serƭa de 10,71 % y la TAE de 11,37 %, mƔs altos que el nominal, ya que el banco aplica el tipo de interƩs y comisiones sobre una cantidad superior a la obtenida finalmente.
En nuestro caso obtendriamos 5.880,17 euros.

Por último, señalar que tanto las comisiones como los tipos de interés pueden variar en función del plazo del vencimiento, el tipo de efecto, si estÔ aceptado o no, la solvencia del cliente, etc.

Ā© Improdex Desarrollo Empresarial S.L.

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Javier Donoso
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