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En nuestro artículo IRPF Autónomos, gastos deducible e ingresos íntegros enumeramos y explicamos, por una parte, los diferentes gastos deducibles que un empresario individual que tribute en el Régimen de Estimación Directa Normal o Simplificada de IRPF puede deducirse para rebajar su factura fiscal anual.

Por otra parte detallamos, en dicho post, aquellos ingresos que el empresario individual debía incluir para proceder al cálculo de su rendimiento neto, una vez deducidos los gastos deducibles.

Estos empresarios individuales, llamados de forma indebida “autónomos” al asimilar dicho nombre el régimen de seguridad social en el que quedan encuadrados, deben pagar impuestos en su declaración de la renta anual por los beneficios obtenidos, eso si, con algunos ajustes. Pero, además deben adelantar el pago de esos impuestos mediante la elaboración y presentación trimestral de los pagos fraccionados (Modelo 130) que posteriormente se descontarán del resultado de su declaración de IRPF anual.

Los gastos deducibles y los ingresos a declarar, como tantos otros conceptos fiscales no constituyen una lista cerrada y unívoca, exenta de interpretaciones y polémicas. Es por ello que para poder realizar de forma correcta las correspondientes declaraciones, muchas veces, además de a la legislación debemos recurrir a la doctrina administrativa, a la jurisprudencia y también a las aclaraciones que la propia Agencia Tributaria publica. Es el caso de las preguntas frecuentes que, en la sección INFORMA de la web de la AEAT, esta publica para intentar aclarar las dudas más habituales de contribuyentes y profesionales de la asesoría fiscal.

Las relacionamos a continuación en un formato más amigable que el que aparece en la propia web de la AEAT, pudiendo consultarlas desde un mismo documento, facilitando la navegación y acceso a la información. En dicha información encontrarás tanto la respuesta a cada pregunta como la referencia a la normativa de aplicación, las consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos (de haberlas) y los enlaces a otras consultas que guarden relación con la visualizada.

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Gastos deducibles para los autónomos: Claves para optimizar las declaraciones tributarias del autónomo en IVA e IRPF: 1 (Paso a Paso)
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Gastos deducibles para los autónomos: Claves para optimizar las declaraciones tributarias del autónomo en IVA e IRPF: 1 (Paso a Paso)
  • Delgado Sancho, Carlos David (Author)

El autor, Inspector de Hacienda del Estado, nos ofrece en esta guía práctica la información necesaria para saber que gastos puede deducirse un autónomo en el IRPF. Se detallan los requisitos y se dedica especial atención a aquellos que generan más controversia confrontando el criterio de la Agencia Tributaría con la doctrina y jurisprudencia. Especial atención también al IVA soportado deducible

CONCEPTO. ÁMBITO DE APLICACIÓN: E. D. NORMAL Y SIMPLIFICADA

  1. Actividad económica: concepto
    ¿Qué se entiende por rendimientos íntegros de actividades económicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Actividad económica:arrendamiento de inmuebles
    ¿Qué circunstancias han de concurrir para que el arrendamiento  de inmuebles se entienda que se realiza como actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Actividad económica:arrendamiento viviendas uso turístico
    ¿Puede considerarse el alquiler de viviendas de uso turístico actividad económica a pesar de no tener contratada a una persona a jornada completa?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Actividad económica:métodos de determinación del rendimiento neto
    ¿Cuáles son los métodos o regímenes de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas ? . ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Ámbito de aplicación método de estimación directa normal
    ¿A quién es aplicable el régimen de estimación directa normal?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Ámbito de aplicación método de estimación directa simplificada
    ¿A quién es aplicable el régimen de estimación directa simplificada?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Calificación de cursos, conferencias, coloquios y similares
    ¿Qué calificación tributaria tienen los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  8. Calificación de obras literarias, artísticas o científicas
    ¿Qué calificación tributaria tienen los rendimientos derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  9. Cifra de negocios: concepto
    ¿Cómo se determina el importe neto de la cifra de negocios?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  10. Exclusión de la modalidad simplificada
    ¿Qué causas determinan la exclusión de la modalidad simplificada de estimación directa?, ¿qué efectos tiene ésta?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  11. Exclusión de la modalidad simplificada: plazo
    Un contribuyente inicia su actividad en el ejercicio X y determina el rendimiento neto por el método de estimación directa simplificada. En dicho ejercicio supera los 600.000 euros de cifra de negocios por lo que queda excluido de la modalidad simplificada en los ejercicios X1, X2, y X3 superando en cada uno de esos ejercicios los 600.000 euros de cifra de negocios. ¿Podría aplicar la modalidad simplificada en el ejercicio X5 si en el ejercicio X4 no superó los 600.000 euros de cifra de negocios? ¿El haber superado dicho límite los ejercicios X1, X2 o X3 inicia un nuevo plazo de exclusión?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  12. Exclusión: límite de cifra de negocios para una Comunidad de Bienes
    ¿Quién debe superar el límite de cifra de negocios para quedar excluído del régimen de estimación directa simplificada, la comunidad de bienes o cada uno de los comuneros?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  13. Incompatibilidad: actividades en E. Objetiva y nueva no incluída
    Un empresario con varias actividades empresariales, todas ellas encuadradas en la estimación objetiva; inicia otra actividad no recogida en la Orden Ministerial que regula la estimación objetiva. ¿Cómo deberá tributar por todas sus actividades?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  14. Incompatibilidad:actividades en E. Directa normal y en E.D.simplificada
    Compatibilidad entre el régimen de  estimación directa normal y el régimen simplificado de estimación directa ¿Cómo se determina el rendimiento neto de todas sus actividades ?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  15. Renuncia/revocación de renuncia estimacion directa simplificada
    ¿Cómo se renuncia a la estimación directa simplificada y qué efectos produce? Comunicación de dicha renuncia por parte del contribuyente. Forma de revocar dicha renuncia.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

ELEMENTOS PATRIMONIALES AFECTOS

  1. Afectación y desafectación :concepto
    ¿Qué entendemos por afectación o desafectación de bienes? Valores de afectación y desafectación. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Elementos afectos
    ¿Qué elementos patrimoniales se consideran afectos a una actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Elementos afectos: afectación parcial
    ¿Es posible que un elemento patrimonial se encuentra parcialmente afecto a la actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Elementos afectos: titularidad común a ambos cónyuges
    Un local adquirido en régimen de gananciales, se utiliza en el ejercicio de una actividad económica desarrollada por uno de los cónyuges.¿ Tiene la consideración de bien afecto?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Elementos afectos: utilización exclusiva
    Para que un elemento patrimonial se considere afecto a una actividad económica, ¿es necesario que se utilice exclusivamente en el ejercicio de la actividad para los fines de la misma?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Elementos afectos: vehículos de turismo
    Contribuyente que adquiere un vehículo turismo para su actividad profesional,  también será utilizado en ocasiones para fines privados. ¿Puede considerarse afecto a la actividad?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Elementos afectos: vehículos de turismo prueba afectación
    ¿Se consideración prueba suficiente de la afectación exclusiva de un vehículo de turismo la existencia de otros vehículos destinados al uso personal y familiar?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  8. Elementos afectos: vehículos mixtos transporte de materiales
    ¿Los vehículos utilizados por empresarios pintores (epígrafe 505.6 I.A.E.) para el transporte de botes de pintura y demás utensilios, necesarios para el desarrollo de su actividad, ¿Tienen la consideración de elementos afectos?, ¿y si se utilizan para fines particulares en días u horas inhábiles?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  9. Elementos no afectos: acciones y cuentas bancarias
    ¿Pueden considerarse elementos patrimoniales afectos a una actividad, los activos representativos de la participación en fondos propios de una entidad, y de la cesión de capitales?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  10. Ganancias y pérdidas derivadas de elementos afectos
    ¿Dónde deben incluirse y cómo se cuantifican las ganancias o pérdidas derivadas de los elementos patrimoniales afectos a una actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  11. Vivienda habitual afecta: gastos por titularidad
    ¿Son deducibles para la determinación del rendimiento neto de una actividad económica en estimación directa los gastos derivados de la titularidad de la vivienda habitual (amortización, IBI, comunidad, etc.)?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  12. Vivienda habitual afecta: suministros
    ¿Son deducibles para la determinación del rendimiento neto de una actividad económica en estimación directa los gastos de suministros correspondientes a la vivienda habitual (agua, luz, gas, teléfono, etc.)?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

IMPUTACIÓN TEMPORAL. INDIVIDUALIZACIÓN DE RENDIMIENTOS

  1. Criterio general de imputación fiscal: principio del devengo
    ¿Cuál es el criterio general de imputación temporal de rentas para los contribuyentes que ejerzan actividades economicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Criterio de cobros y pagos: criterio de caja
    ¿En qué consiste el criterio especial de imputación de cobros y pagos que se podrá aplicar exclusivamente a los rendimientos de actividades económicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Cesión de explotación de derechos de autor
    Qué criterios de imputación podrá seguir el contribuyente que perciba de forma anticipada  rendimientos derivados de la cesión de la explotación de los derechos de autor, que van a devengarse a lo largo de varios años.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Contrato exclusividad de suministro
    Contribuyente dedicada a la hostelería que determina su rendimiento neto en estimación directa simplificada. Ha suscrito un contrato de exclusividad por la compra de una determinada cantidad de cerveza y un período de cinco años con un proveedor de este producto ……. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Imputación temporal: gastos no contabilizados
    Un contribuyente no ha incluido en la contabilidad de los ejercicios 2012, 2013 y 2014 cuatro facturas de 2002. ¿Puede tener en cuenta dichas facturas en las declaraciones de  IRPF correspondientes al año 2015.?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Individualización de rendimientos en actividades económicas
    ¿Por quién se entiende obtenida una renta que proviene del ejercicio de una actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Individualización de rendimientos: explotación de farmacia
    ¿Es posible atribuir por mitad los rendimientos derivados de la explotación de una farmacia a los dos cónyuges, aunque sólo uno de ellos sea el titular de la misma?, ¿tiene transcendencia fiscal el hecho de que el cónyuge no titular de la farmacia sea o no farmacéutico, a los efectos de la individualización de los rendimientos?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

RENDIMIENTO NETO: INGRESOS ÍNTEGROS Y GASTOS DEDUCIBLES

  1. Rendimiento neto: reglas generales de cálculo
    ¿Qué reglas deben seguirse en el cálculo del rendimiento neto en actividades económicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Rendimiento neto: especialidades E.Directa Simplificada
    ¿Cómo se calcula el rendimiento neto de las actividades empresariales y profesionales acogidas al régimen de estimación directa simplificada?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Ingresos íntegros de la actividad economica
    ¿Qué conceptos deben considerarse como ingresos íntegros computables en el cálculo del rendimiento neto de la actividad económica por el método de estimación directa?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Ingresos: autoconsumo de bienes y servicios
    ¿En qué consiste el autoconsumo y qué valoración se debe efectuar del mismo en el ejercicio de una actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Ingresos: compensaciones percibidas en el REAGP (Reg. Esp. Agric. Gan. y Pesca)
    ¿Tienen la consideración de ingresos las compensaciones percibidas por los empresarios acogidos al régimen especial de la agricultura ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido para determinar el rendimiento neto de la actividad económica en el IRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Ingresos: iva repercutido en recargo de equivalencia
    ¿Tienen la consideración de ingresos las cuotas repercutidas por los empresarios sometidos al régimen especial del recargo de equivalencia del Impuesto sobre el Valor Añadido para determinar el rendimiento net¿Tienen la consideración de rendimientos de actividades económicas para los profesionales sanitarios el pago realizado por las empresas farmacéuticas de los gastos de asistencia a congresos y conferencias organizados por ellas?o de la actividad económica en el IRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Asistencia a congresos por profesionales sanitarios: actividad
    ¿Tienen la consideración de rendimientos de actividades económicas para los profesionales sanitarios el pago realizado por las empresas farmacéuticas de los gastos de asistencia a congresos y conferencias organizados por ellas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  8. Comunidad de gastos
    Dos profesionales que desarrollan su actividad en un mismo local, de forma independiente y facturando sus servicios a sus respectivos clientes, sin otorgar participación en sus propios beneficios al otro, constituyen una comunidad de bienes con el objeto de repartir los gastos comunes. Tributación.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  9. Gasto deducible: amortización
    ¿Qué cantidades serán deducibles en concepto de amortización, en el cálculo del rendimiento neto?Consideración de las cesiones de bienes y derechos del cónyuge e hijos menores del titular de la actividad económica.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  10. Gasto deducible: cesión bienes y derechos cónyuge e hijos menores
    Consideración de las cesiones de bienes y derechos del cónyuge e hijos menores del titular de la actividad  económica.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  11. Gasto deducible: compras consumidas
    En estimación directa simplificada, al no exigirse contabilidad ajustada al Código de comercio, ¿Qué compras se computan, las consumidas o las realizadas?, ¿Se deben tener en cuenta las existencias?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  12. Gasto deducible: correlación, justificación, contabilización
    Principios que deben cumplir los gastos de una actividad económica para que sean deducibles en el IRPF.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  13. Gasto deducible: dotación de provisiones modalidad simplificada
    Tratamiento de las provisiones en la modalidad simplificada del régimen de estimación directa. . ▷ Pulsa para ver la respuesta

  14. Gasto deducible: gastos de manutención
    ¿Son deducibles los gastos del manutención del contribuyente en caso de que determine el rendimiento neto de la actividad económica por el método de estimación directa?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  15. Gasto deducible: incentivos fiscales
    Incentivos que tiene una empresa en relación a  gastos deducibles en el cálculo del rendimiento neto de la actividad económica, siempre que el contribuyente esté acogido al régimen de estimación directa en cualquiera de sus modalidades. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  16. Gasto deducible: IVA soportado en actividad exenta
    En una actividad exenta en el Impuesto sobre el Valor Añadido, ¿son gasto deducible las cuotas soportadas para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en el IRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  17. Gasto deducible: IVA soportado en el REAGP (Reg. Especial Agricultura, Ganaderia y Pesca)
    Para un empresario acogido al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido, ¿son gasto deducible las cuotas soportadas para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en el IRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  18. Gasto deducible: IVA soportado en recargo de equivalencia
    Para un empresario sometido al régimen especial del recargo de equivalencia, ¿son gasto deducible las cuotas soportadas y el recargo de equivalencia para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en el IRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  19. Gasto deducible: medio de prueba fundamental
    ¿Cual es el medio de prueba fundamental de los gastos deducibles en las actividades empresariales y profesionales?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  20. Gasto deducible: Mutualidades de Previsión Social (M.P.S:) del empresario a partir de 2015
    ¿Son deducibles las cantidades aportadas a mutualidades de previsión social por el propio empresario o profesional a partir de 2015?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  21. Gasto deducible: Mutualidades de Previsión Social (M.P.S:) del empresario años 2013 y 2014
    ¿Son deducibles las cantidades aportadas a mutualidades de previsión social por el propio empresario o profesional en 2013 y 2014?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  22. Gasto deducible: Mutualidades de Previsión Social (M.P.S:) del empresario hasta 2012
    ¿Son deducibles las cantidades aportadas a mutualidades de previsión social por el propio empresario o profesional hasta 2012?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  23. Gasto deducible: prestación de trabajo cónyuge e hijos menores
    Titular de actividad que determina su rendimiento por el régimen de estimación directa. En dicha actividad trabaja el cónyuge y un hijo menor de edad que convive con ambos, percibiendo una retribución como asalariados. Por imperativo de la Seguridad Social figuran en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, como colaboradores.Posibilidad de considerar como gasto deducible el salario satisfecho. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  24. Gasto deducible: primas de seguro de enfermedad
    Un profesional autónomo ha suscrito un seguro privado de asistencia sanitaria para casos de enfermedad, por el que paga una prima mensual. Consideración del pago de las citadas primas mensuales como gasto fiscalmente deducible para la determinación de rendimiento neto de la actividad económica.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  25. Gasto deducible: publicidad y comidas de empresa
    ¿Son deducibles estos conceptos para un contribuyente que tributa en estimación directa normal o simplificada?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  26. Gasto deducible: seguro de responsabilidad civil después del cese
    Un aparejador cesa en la actividad, pero continúa pagando durante 10 años un seguro de responsabilidad civil para cubrir posibles defectos en las obras en que ha intervenido. ¿Puede considerarse gasto deducible de la actividad?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  27. Gasto deducible: sistemas de previsión de los trabajadores
    ¿Cómo deben considerarse las contribuciones que efectúa el empresario o profesional en calidad de promotor de un Plan de Pensiones del que son partícipes los empleados, así como aquellas que se efectúen para la cobertura de contingencias análogas a las de Planes de Pensiones?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  28. Gasto deducible: suministros de vivienda habitual
     ¿Son deducibles los gastos de suministros de la vivienda habitual en los casos en que el contribuyente determine el rendimiento neto de la actividad económica por el método de estimación directa?, ¿en qué proporción?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  29. Justificantes gastos deducibles: fotocopias de facturas
    Contribuyente que ejerce una actividad económica, no posee los originales de los documentos que acreditan el derecho a la deducción de los gastos ni de las cuotas de IVA. Tan solo posee fotocopias legalizadas de los mismos.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  30. Rendimiento neto negativo
    Consultante que ejerce una actividad , determinando su rendimiento en estimación directa. Percibe unas ayudas públicas por forestación a las que es de aplicación la exención que determina la disposición adicional de rentas forestales. ¿Se podrán declarar gastos de la actividad en caso de que los únicos ingresos fuesen estas subvenciones exentas?.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

AMORTIZACIONES

  1. Amortización inmovilizado
    ¿Son deducibles en el  régimen de estimación directa las amortizaciones del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Amortización garaje adquirido para la actividad
    El contribuyente desarrolla una actividad comercial, debido a la dificultad de aparcar en la zona, adquiere dos plazas de aparcamiento: una para su uso particular y la otra para el negocio (clientes, empleados…) consideración de ésta última como elemento afecto a la actividad.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Amortización licencia taxi
    ¿Sería deducible la amortización como inmovilizado intangible de la licencia de un taxi?  ¿Cuál sería el valor a amortizar?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Amortización: bien de inversión sin factura
    Empresario que estaba en módulos, renuncia y pasa a estimación directa simplificada. Si no tiene las facturas de compra de los bienes de inversión, ¿Qué valor se toma para calcular la amortización?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Arrendamiento financiero: concepto
    ¿Cuáles son los contratos de arrendamiento financiero a los que se refiere el artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Arrendamiento financiero: régimen fiscal
    ¿Cual es el régimen fiscal aplicable a los contratos de arrendamiento financieros celebrados por titulares de actividades económicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Depreciación efectiva
    Cuándo se considera efectiva la depreciación y por tanto deducible la amortización?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  8. Estimacion directa simplificada: tabla de amortizacion
    ¿Cuál es la tabla de amortización del inmovilizado material que deberán aplicar los contribuyentes que ejerzan actividades empresariales o profesionales y determinen su rendimiento en Estimación Directa Simplificada?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  9. Inicio de amortización
    ¿Cuándo empezarán a amortizarse los elementos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e intangible?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  10. Libertad de amortización: bienes de escaso valor
    ¿Qué requisitos que hay que cumplir para la aplicación de este incentivo fiscal?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  11. Libertad de amortización: investigación y desarrollo
    Contribuyente que realiza actividades de investigación y desarrollo. ¿Qué elementos puede amortizar libremente?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  12. Mejora y ampliación
    Para el ejercicio de actividades económicas, se disponen de oficinas y naves, sobre una de las naves se realizan obras a lo largo del ejercicio. Determinar si los gastos en los que se incurre son capitalizables o por contra son gastos del ejercicio.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  13. Período de amortización
    ¿En qué período deberán amortizarse los elementos patrimoniales del inmovilizado material e inmaterial?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  14. Valor amortizable
    ¿Cuál es el valor amortizable de los elementos patrimoniales del inmovilizado material e inmaterial?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

PÉRDIDAS POR DETERIORO

  1. Fondo de comercio
    ¿En que medida se puede deducir el fondo de comercio que pueda surgir en la adquisición de un negocio por parte de un empresario individual?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES Y AYUDAS

  1. Ayudas públicas
    ¿En qué casos las ayudas públicas percibidas por el contribuyente se calificarán como rendimiento de la actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Ayuda por abandono actividad transporte en carretera
    Tratamiento fiscal de la ayuda por abandono de la actividad de transporte en carretera satisfechas por el Ministerio de Fomento .. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Ayuda pública sacrificio ganado
    ¿Qué tratamiento reciben las indemnizaciones públicas recibidas por el sacrificio obligatorio de cabaña ganadera por erradicación de epidemias o enfermedades (como la brucelosis, tuberculosis, leucosis…)?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Ayudas cese anticipado actividad agraria
    Calificación de las ayudas (indemnización anual, prima anual complementaria y complemento anual de jubilación) por cese anticipado de la actividad agraria concedidas al amparo de los correspondientes Reales Decretos.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Ayudas comunitarias: política agraria y pesquera
    ¿Qué ayudas de la política agraria y pesquera comunitaria, no tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Ayudas de la pac: percibidas en ejercicios sin actividad
    ¿Cómo se declaran las ayudas de la PAC percibidas en ejercicios en los que no hay desarrollo efectivo de la actividad?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Indemnizaciones: pérdida de existencias
    Un contribuyente, propietario de un estanco, fue objeto de robo en su establecimiento siéndole sustraído del mismo una determinada cantidad de  existencias (tabaco). ¿Cómo tributa la Indemnización percibida de la entidad aseguradora?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  8. Subvenciones forestales
    ¿Cuáles son las subvenciones concedidas a quienes exploten fincas forestales que no deben integrarse en la base imponible del IRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  9. Subvenciones: regla general
    ¿Cómo tributan en el IRPF, las subvenciones concedidas a los contribuyentes que ejercen actividades económicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  10. Subvención corriente: compensación de gastos
    Se concede una subvención cuya finalidad va a ser que el contribuyente compense gastos del ejercicio y/ o  la posible pérdida de ingresos en su actividad económica. Tratamiento fiscal que debe darse a esta subvención.   . ▷ Pulsa para ver la respuesta

  11. Subvención de capital: financiación inmovilizado
    Se concede una subvención destinada a financiar distintos elementos de inmovilizado material e inmaterial. Tratamiento fiscal que debe darse a las mismas. . ▷ Pulsa para ver la respuesta

  12. Subvención seguro agrario ENESA
    Se contrata un seguro multicultivo, siendo parte de su importe objeto de una subvención de la Entidad Estatal de Seguros Agrarios (ENESA). La entidad lo abona directamente a la compañía de seguros, pagando el contribuyente la diferencia entre el importe del seguro y la parte subvencionada. El rendimiento neto se calcula por el régimen de estimación directa.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  13. Subvención: imputación en entidades en atribución
    Se solicita una ayuda para la mejora de la eficacia y sostenibilidad de las explotaciones agrarias y para la incorporación de nuevos activos, justificando su aplicación en la aportación al capital social de una sociedad civil. ¿La subvención concedida se debe imputar al consultante o a la sociedad civil de la que el mismo es socio?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  14. Subvención: reintegro por incumplimiento
    Empresario que obtiene una Subvención al Empleo, tributando por ella en el mismo ejercicio en que se concede. Varios ejercicios después al incumplirse ciertas condiciones por las que se concedió, debe proceder a su reintegro. Forma de detraer el importe de la subvención que figura como ingreso en la primera declaración y que se reintegra tras varios años.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN

  1. Empresa de reducida dimensión: concepto
    ¿Qué se entiende por empresa de reducida dimensión a los efectos de la aplicación de los beneficios fiscales previstos en el Capítulo XI del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Empresa de reducida dimensión: incentivos fiscales
    ¿Cuáles son los beneficios fiscales que la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece para las empresas de reducida dimensión y que resultan aplicables a los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que determinen el rendimiento neto de su actividad económica en estimación directa en cualquiera de sus dos modalidades?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Amortización acelerada de elementos del inmovilizado
    ¿Qué requisitos deben concurrir para que los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de las actividades económicas por el método de estimación directa puedan practicar la amortización acelerada prevista para las empresas de reducida dimensión?  . ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Cifra de negocios superior a 10 millones de euros
    ¿Qué ocurre en el caso de que el importe neto de la cifra de negocios supere los 10 millones de euros en un período impositivo?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Contratos de arrendamiento financiero
    ¿Cual es el régimen fiscal aplicable a este tipo de contratos celebrados por titulares de actividades económicas que tengan la consideración de empresas de reducida dimensión?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Deducción por inversión de beneficios
    ¿Cuáles son los requisitos exigidos para aplicar la deducción por inversión de beneficios prevista en el artículo 68.2 de la LIRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Deducción por inversión de beneficios: cuantía y límites
    ¿Cuál es el importe de la deducción por inversión de beneficios prevista en el art. 68.2 de la LIRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  8. Deducción por inversión de beneficios: incompatibilidades
    ¿Es incompatible la deducción por inversión de beneficios prevista en el art. 68.2 de LIRPF con alguna otra deducción o beneficio fiscal?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  9. Dotación global por posibles insolvencias de deudores
    ¿Qué requisitos deben cumplir los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de su actividad por el régimen de estimación directa para poder aplicar este incentivo fiscal?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  10. Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
    ¿Qué requisitos deben cumplir los titulares de actividades económicas que determinen el rendimiento neto en estimación directa para acogerse a este incentivo?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  11. Libertad de amortización: incumplimiento de los requisitos
    ¿Cómo debe ser practicar la regularización en caso de incumplir los requisitos exigidos para aplicar la libertad de amortización para inversiones creadoras de empleo?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

RENDIMIENTOS IRREGULARES

  1. Rendimientos con periodo de generación superior a dos años
    ¿Cuando se entiende que los rendimientos tienen un periodo de generación superior a dos años?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Rendimientos irregulares: integración y límites
    ¿Cómo se integran los rendimientos obtenidos de forma irregular cuando al determinar el rendimiento neto de una actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Rendimientos obtenidos de forma notoriamente irregular
    ¿Cuáles son los rendimientos de actividades económicas que tienen la consideración de obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Rendimientos obtenidos de forma regular o habitual: no reducción
    ¿Cuando no resulta aplicable la reducción del 30%, al entenderse que los rendimientos se obtienen de forma regular o habitual?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Resolución de contrato de agencia
    ¿Procede aplicar la reducción del 30% a la indemnización percibida por un agente comercial como consecuencia de la resolución del contrato de agencia que le unía a una empresa?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

REDUCCIÓN APLICABLE A DETERMINADAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS

  1. Reducción aplicable a determinadas actividades: cuantías
    ¿Cuáles son las cuantías de la reducción aplicable al rendimiento neto de las actividades económicas acogidas al método de estimación directa?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Reducción aplicable a determinadas actividades: requisitos
    ¿Qué requisitos se deben cumplir para que se pueda practicar la reducción aplicable a determinadas actividades económicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Reducción en tributación conjunta
    Si el contribuyente opta por tributar conjuntamente, ¿cómo se aplicaría la reducción?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Reducción prevista para rentas inferiores a 12.000 euros
    ¿En qué casos y por qué importes se aplicará la reducción prevista en el art. 32.2.3ª de la LIRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

RENDIMIENTO NETO REDUCIDO TOTAL

  1. Inicio de actividad: concepto
    ¿Cuándo se entiende que se produce el inicio de actividad a los efectos de la aplicación de la reducción prevista en el art. 32.3 de la LIRPF?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Reducción inicio de actividad: importe y períodos de aplicación
    ¿Cuál es el importe y en qué periodos se aplica la reducción por inicio de actividad a las actividades económicas cuyo rendimiento se determina por el método de estimación directa?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Reducción inicio de actividad: supuesto de no aplicación
    ¿En qué supuestos no será de aplicación la reducción por inicio de actividad?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Reducción: supuesto de adquisición de una Comunidad de Bienes
    Una persona que adquiere un porcentaje de una entidad en régimen de atribución de rentas que venía desarrollando una actividad económica, ¿puede aplicar la reducción por inicio de actividad económica?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

OBLIGACIONES FORMALES

  1. Obligaciones contables empresarios estimación directa desde 1/1/2019
    Obligaciones contables y registrales de los empresarios que determinen el rendimiento neto de sus actividades en el régimen de estimación directa. . ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Obligaciones contables empresarios estimación directa hasta 31/12/2018
    Obligaciones contables y registrales de los empresarios que determinen el rendimiento neto de sus actividades en el régimen de estimación directa.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Obligaciones contables profesionales estimación directa desde 1/1/2019
    Obligaciones contables y registrales de los profesionales que determinen el rendimiento neto de sus actividades en el régimen de estimación directa.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Obligaciones contables profesionales estimación directa hasta 31/12/2018
    Obligaciones contables y registrales de los profesionales en régimen de estimación directa.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Obligaciones contables: entidades en régimen de atribución
    Cuales son las obligaciones contables que debe cumplir una entidad en atribución de rentas, cuando desarrollan actividades económicas.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Obligaciones formales de información: entidades en atribución
    Obligaciones formales de entidades en régimen de atribución de rentas que ejerzan una actividad económica.. ▷ Pulsa para ver la respuesta

ACTUALIZACIÓN DE BALANCES LEY 16/2012

  1. Actividad económica en estimación directa simplificada
    Un contribuyente del IRPF que ejerce actividades en régimen de estimación directa simplificada, ¿puede acogerse a la actualización de balances prevista en la Ley 16/2012?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  2. Actividad económica en estimación objetiva
    Un contribuyente persona física que realiza una actividad económica sujeta al régimen de módulos ¿puede acogerse a la actualización de balances?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  3. Balance de actualización: actividad con libros registros
    Una persona física, que realiza actividades económicas y lleva libros registros de su actividad económica, estando obligado a ello, ¿sobre qué balance realiza las operaciones de actualización de balances que prevé la Ley 16/2012?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  4. Balance de actualización: contabilidad según código de comercio
    Una persona física, que realiza actividades económicas y lleva su contabilidad con arreglo a Código de Comercio, ¿sobre qué balance realiza las operaciones de actualización de balances que prevé la Ley 16/2012?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  5. Bien actualizado se transmite antes de tres años de la afectacion
    Un contribuyente persona física tiene un elemento afecto a actividad económica susceptible de acogerse a la actualización de balances tras afectarlo a actividades económicas. Si transmite el bien antes de tres años desde la afectación, ¿se entiende que no debería haberse podido acoger a la actualización?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  6. Bien afecto actualizado antes de tres años desde su afectación
    Un contribuyente persona física que realiza actividades económicas ha afectado un bien de su patrimonio personal a su actividad económica, si bien a 31 de diciembre no ha transcurrido  el plazo de tres años desde su afectación. ¿Puede acogerse a la actualización de balances?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  7. Bien inmueble afecto parcialmente a la actividad económica
    Un contribuyente del IRPF que desarrolla actividades económicas en régimen de estimación directa tiene parcialmente afecto un inmueble a la actividad económica. ¿Puede acogerse a  la actualización de balances?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  8. Contribuyente que realiza varias actividades economicas
    Un contribuyente persona física realiza varias actividades económicas en régimen de estimación directa. Si quiere acogerse a la actualización de balances, ¿debe hacerlo por todas las actividades económicas, o puede hacerlo por unas sí y otras no?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

  9. Requisitos de actualizacion de inmuebles destinados arrendamiento
    Una persona física, a efectos de la actualización de balances, si es titular de inmuebles destinados al arrendamiento, ¿qué requisitos se exigen a efectos de entender que están afectas a actividades económicas?. ▷ Pulsa para ver la respuesta

Fuente: INFORMA AEAT.

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Aviso: Última actualización el 2021-04-01 | enlaces de afiliado Amazon | Comprobar disponibilidad y precio en Amazon