Fiscalidad de la retribución de socios y administradores de sociedades pyme no cotizadas. Paso a paso. Reseña

Fiscalidad socios y administradores

El libro «Fiscalidad de la retribución de socios y administradores de sociedades pyme no cotizadas. Paso a paso», en su segunda edición actualizada a septiembre de 2024, es una guía completa que aborda los aspectos fiscales, mercantiles y laborales de la retribución de socios y administradores en las pymes no cotizadas. Editado por Colex, se destaca por su enfoque práctico, lo que lo convierte en una referencia indispensable para asesores fiscales, contables y abogados que gestionan estas cuestiones en el ámbito empresarial.

Esta obra está dirigida a resolver los retos y controversias que surgen en la práctica a la hora de estructurar y justificar fiscalmente las retribuciones de los administradores, abordando las últimas novedades normativas y las sentencias recientes que impactan este tema. Puedes adquirir la obra a través de Amazon | publi | para obtener una visión detallada y actualizada.

Índice del libro «Fiscalidad retribución de socios y administradores»

El índice del libro se organiza en capítulos que cubren desde los aspectos mercantiles y laborales hasta las implicaciones fiscales de las distintas formas de retribución a socios y administradores:

1. Aspectos mercantiles básicos

   • Análisis de la normativa que regula las retribuciones de los administradores, incluyendo los órganos de gobierno y el papel del consejo de administración.

2. Aspectos laborales básicos

   • Consideración de las implicaciones laborales y de Seguridad Social para administradores, incluyendo la exclusión del Estatuto de los Trabajadores y el tratamiento en el Estatuto del Trabajador Autónomo.
   • Destacar el análisis que se realiza de los diferentes casos que se pueden dar:

• • • Socio que desempeña, tan solo, funciones propias del cargo de administrador
    • Socio que desempeña, tan solo, funciones ordinarias en la sociedad distintas de las propias del cargo de administrador
    • Socio que simultanea funciones propias del cargo de administrador y funciones ordinarias distintas de las propias del cargo de administrador
    • Socio que presta servicios como profesional independiente y que realiza funciones propias del cargo de administrador

3. Aspectos fiscales básicos

   • Estudio de la tributación de las retribuciones en el IRPF, el IVA y el Impuesto de Sociedades, diferenciando entre funciones propias del cargo y las funciones ordinarias prestadas por el socio en la empresa. En concreto se trata:
     • Retribución del socio por el desempeño de funciones propias del cargo de administrador | IRPF, IVA, IS |
     • Retribución de los socios por la prestación de servicios profesionales en sociedades profesionales (no limitadas a las de la Ley 2/2007, de 15 de marzo) | IRPF, IVA, IS |
     • Retribución del socio por funciones ordinarias distintas de las propias del cargo de administrador en sociedades (no profesionales) | IRPF, IVA, IS |
     • Retribución de los socios en su condición como tal | IRPF, IVA, IS |
     • Las acciones o participaciones del socio en el capital de la sociedad en la que participa | IP, ISD |
     • La utilización por parte del socio de vehículos propiedad de la sociedad | IRPF, IVA, IS |

4. La controversia fiscal con relación a la retribución de los administradores

   • Análisis de la jurisprudencia más reciente y su aplicación en el tratamiento fiscal de las retribucio

Relevancia de la jurisprudencia reciente

Uno de los aspectos más relevantes de esta obra es su análisis de la jurisprudencia reciente que permite que las retribuciones de los administradores sean deducibles, incluso cuando los estatutos no mencionan explícitamente el carácter retribuido del cargo. Esta cuestión ha sido objeto de numerosas sentencias que han sentado precedente, flexibilizando el criterio que históricamente ha aplicado la Agencia Tributaria.

Por ejemplo, el Tribunal Supremo en su sentencia del 13 de marzo de 2024 ha resuelto que, bajo ciertas condiciones, la deducibilidad del gasto es posible aunque no esté recogida en los estatutos, siempre y cuando la remuneración esté justificada y se demuestre que es necesaria para el funcionamiento de la empresa​ (El Economista). Anteriormente, el criterio era mucho más restrictivo y consideraba estas retribuciones como «liberalidades» no deducibles si no se cumplía estrictamente con la normativa mercantil​ (El Economista). Además, se  ha matizado en sentencias recientes que no todos los incumplimientos formales deben ser considerados como «actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico», restringiendo así el margen de interpretación de Hacienda​.

Esta jurisprudencia ofrece a las empresas una mayor seguridad jurídica y abre la puerta a la recuperación de cantidades indebidamente no deducidas en ejercicios anteriores.

Contenido y enfoque práctico

El libro incluye un capítulo específico sobre la doctrina del Tribunal Supremo, donde se analiza el criterio más reciente y se dan pautas claras sobre cómo estructurar la retribución de administradores para que sea deducible en el Impuesto de Sociedades. Además, se proporcionan ejemplos prácticos, modelos de documentos y actas de junta que pueden ser utilizados para sustentar esta deducibilidad.

Público objetivo

Este libro es ideal para:

• Asesores fiscales y contables: Que buscan optimizar la fiscalidad de las retribuciones de sus clientes.
• Abogados mercantiles: Que deseen conocer las implicaciones legales y fiscales de la retribución de administradores.
• Directivos y administradores de pymes: Para entender cómo estructurar su remuneración y evitar problemas con la Administración Tributaria.

Conclusión

«Fiscalidad de la retribución de socios y administradores de sociedades pyme no cotizadas. Paso a paso» es una obra imprescindible para quienes gestionan la fiscalidad de pymes. Su enfoque práctico y el análisis detallado de la jurisprudencia reciente la convierten en una guía de referencia para abordar con seguridad el tratamiento fiscal de las retribuciones de administradores.

Si deseas adquirir el libro y profundizar en esta materia, te recomendamos comprarlo en Amazon | publi |.

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