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Infracciones y sanciones tributarias: paso a paso | publi |
El libro «Infracciones y sanciones tributarias. Paso a paso» es una obra que se adentra en el complejo entramado de la normativa tributaria sancionadora en España, explicando de forma detallada las diferentes infracciones y sanciones que la Administración puede aplicar ante el incumplimiento de las obligaciones fiscales. Publicado por la editorial Colex, se presenta en su segunda edición actualizada a 13 de septiembre de 2024 y tiene como objetivo principal ofrecer una guía clara y exhaustiva para comprender el régimen sancionador tributario.
El libro es parte de la serie «Paso a paso», que se caracteriza por su enfoque pedagógico y didáctico, haciendo accesible el contenido a través de esquemas, ejemplos prácticos, modelos de documentos y un desarrollo progresivo que facilita el aprendizaje tanto para profesionales como para personas que deseen adentrarse en el ámbito tributario. Este libro lo tienes disponible en Amazon por tan solo 18 euros y con envío inmediato. | publi |
El coordinador de esta obra es Carlos David Delgado Sancho, Inspector de Hacienda del Estado, lo que garantiza la rigurosidad de la obra.
Estructura e índice del libro Infracciones y sanciones tributarias
El índice de la obra refleja la intención del autor de abordar cada aspecto del procedimiento sancionador tributario de manera exhaustiva y práctica. El libro se organiza en los siguientes capítulos:
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La potestad sancionadora de la Administración Tributaria
Explica el fundamento jurídico de la capacidad de la Administración para imponer sanciones, analizando los principios generales y las bases normativas en las que se sustenta la potestad sancionadora. -
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
Detalla quiénes pueden ser sujetos infractores, abarcando no solo a los contribuyentes, sino también a terceros responsables, representantes legales y otras figuras que pueden incurrir en responsabilidad. -
Concepto y clases de infracciones tributarias
Clasifica y define cada tipo de infracción tributaria, desde la falta de presentación de declaraciones hasta la resistencia a las actuaciones administrativas. Se presta especial atención a las infracciones relacionadas con la obligación de informar sobre bienes en el extranjero. -
La obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero
Analiza la normativa específica del modelo 720 y las severas sanciones aplicables por su incumplimiento. Este apartado es de gran relevancia, ya que se trata de uno de los regímenes sancionadores más duros de la legislación tributaria española. -
Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias
Estudia las formas en que puede extinguirse la responsabilidad, como el pago de la deuda, la prescripción y otros mecanismos legales. -
Sanciones tributarias
Aborda en profundidad las sanciones correspondientes a cada tipo de infracción y los criterios de graduación que deben aplicarse según la normativa. Además, se analiza cómo el pago y la extinción de las sanciones afectan la responsabilidad del infractor. -
Procedimiento sancionador en materia tributaria
Uno de los capítulos más extensos y complejos del libro, donde se explica cada fase del procedimiento sancionador: desde la incoación hasta la resolución y los plazos que rigen el procedimiento. -
Recursos contra sanciones tributarias
Explica de manera detallada las opciones que tienen los contribuyentes para recurrir una sanción, incluyendo el recurso de reposición y la vía contencioso-administrativa. -
Anexo de formularios
Incluye un conjunto de modelos y escritos que los profesionales pueden utilizar como referencia al enfrentarse a un procedimiento sancionador tributario. Entre ellos se encuentran escritos de alegaciones, recursos y solicitudes de devolución de ingresos indebidos.
Enfoque pedagógico y recursos prácticos
El enfoque pedagógico de esta obra es una de sus principales fortalezas. El autor, consciente de la complejidad del derecho sancionador tributario, recurre a un lenguaje claro y accesible, apoyándose en numerosos esquemas, cuadros explicativos y ejemplos para facilitar la comprensión de conceptos densos. Además, cada capítulo se complementa con cuestiones prácticas y jurisprudencia relevante, lo que permite al lector visualizar cómo se aplican las normas en casos concretos.
Por ejemplo, al explicar las diferentes infracciones, el autor proporciona ejemplos típicos como la falta de presentación de autoliquidaciones en plazo, y cómo este incumplimiento puede pasar de ser una infracción leve a grave según el contexto y la cuantía involucrada. De igual forma, el capítulo sobre recursos contra sanciones incluye modelos de recursos de reposición, permitiendo al lector no solo entender el procedimiento, sino también aplicarlo en la práctica.
Contenido relevante y últimas actualizaciones
La segunda edición del libro incluye las últimas novedades legislativas y doctrinales en materia tributaria, lo cual es especialmente relevante dada la evolución constante de esta área del Derecho. El análisis del modelo 720 y la obligación de declarar bienes en el extranjero es un punto de interés particular, ya que se trata de una normativa que ha generado gran controversia tanto a nivel nacional como internacional, con sanciones que pueden alcanzar cifras elevadas.
De interés. El modelo 720, que obliga a declarar bienes y derechos en el extranjero, ha sido objeto de críticas debido a su régimen sancionador, considerado uno de los más severos de Europa. El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) declaró en 2022 que las sanciones impuestas por España eran «desproporcionadas» y contrarias al principio de libre circulación de capitales. La normativa imponía multas de 5.000 euros por cada dato incorrecto o no declarado, con un mínimo de 10.000 euros, y un recargo del 150% sobre el valor de los activos no declarados, lo que generaba sanciones que superaban el valor total de los bienes en muchos casos (Cinco Días).
El abogado general del TJUE también señaló que el régimen sancionador podría «disuadir a los residentes de invertir en otros Estados miembros» y que las multas eran «extremadamente represivas», al aplicarse incluso a meros incumplimientos formales (El País). Esta situación llevó a que el Tribunal Supremo español también declarase la nulidad de estas sanciones con efecto retroactivo, reconociendo la desproporción y la vulneración de derechos de los contribuyentes (El País).
Tras la sentencia del TJUE, el Ministerio de Hacienda modificó el régimen sancionador del modelo 720, eliminando la presunción de ilegalidad de los bienes no declarados y reduciendo las sanciones para adaptarse a la normativa europea (Cinco Días).
El capítulo dedicado a las sanciones tributarias analiza en profundidad los criterios de graduación y la proporcionalidad de las sanciones, prestando atención a las distintas circunstancias que pueden atenuar o agravar la infracción. Asimismo, el autor proporciona ejemplos de jurisprudencia reciente para ilustrar cómo los tribunales están interpretando estos principios en la práctica.
Conclusión
«Infracciones y sanciones tributarias. Paso a paso» es un libro imprescindible para todos aquellos que desean entender a fondo el procedimiento sancionador en el ámbito tributario español. Su enfoque práctico, combinado con un desarrollo teórico sólido, lo convierte en una herramienta valiosa para asesores fiscales, abogados y estudiantes de Derecho.
El uso de esquemas, casos prácticos y modelos de formularios facilita la comprensión y la aplicación de los conocimientos adquiridos, haciendo que esta obra destaque como un referente en el estudio de las infracciones y sanciones tributarias.
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Te dejamos enlace a nuestro artículo «Inspección de hacienda, consejos para evitarlas«, que será la mejor forma de evitar infracciones y sanciones relacionadas con la tributación tanto personal como empresarial.
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