INDICE DE CONTENIDOS
El modelo 130 de IRPF ĀæQuĆ© es?
El modelo 130 de IRPF podemos decir que es, junto al modelo 303, uno de los modelos de declaraciĆ³n de impuestos mĆ”s utilizados en EspaƱa. Saber rellenar el modelo 130 no es tarea tan sencilla como para hacerlo sin ayuda de un asesor, pero vamos a intentar que sepas lo fundamental de este modelo.
Este modelo es tan utilizado puesto queĀ es el que deben utilizar la mayorĆa de empresarios y profesionales que ejercen una actividad econĆ³mica en la modalidad de estimaciĆ³n directa normal o simplificada del IRPF para realizar sus pagos a cuenta de la declaraciĆ³n anual de la renta. En esta modalidad incluirĆamos tambiĆ©n a los socios de comunidades de bienesĀ yĀ de sociedades civiles (salvo que deban tributar en el Impuesto de Sociedades)
El modelo 130 es un pago a cuenta, esto es, la forma de adelantar parte de los impuestos que se deberĆ”n pagar en la declaraciĆ³n de la renta anual, al aƱo siguiente.
CĆ³mo debes saber a los trabajadores por cuenta ajena se les retiene de la nĆ³mina una cantidad variable a cuenta de su declaraciĆ³n de la renta a presentar el aƱo siguiente, en funciĆ³n del importe bruto anual cobrado, gastos de seguridad social, situaciĆ³n personal, y otros parĆ”metros. El tipo de retenciĆ³n en esos casos puede ir desde el cero por ciento a importes que pueden llegar hasta el entorno del 40%.
Pues bien el modelo 130 viene a cumplir una funciĆ³n similar para las actividades econĆ³micas con la particularidad de que el porcentaje a aplicar es fijo y asciende al 20% (en 2021) del beneficio generado en el trimestre, con ajustes previos si se trata de actividades profesionales con retenciĆ³n, todo ello independientemente de la situaciĆ³n personal.
De la misma forma que en el caso de las retenciones de IRPF realizadas en la nĆ³mina, el trabajador puede solicitar que se le retenga un importe superior al que, segĆŗn la normativa, proceda, en el caso de los pagos fraccionados del modelo 130 hay posibilidad de elecciĆ³n de un porcentaje superior al 20% . Bueno, en realidad, como veremos mĆ”s adelante tenemos que calcular el 20% en la casilla 04, pero en la casilla 12 se puede consignar un importe superior a ese 20%, de acuerdo a lo establecido en el artĆculo 110.4 del reglamento regulado en el RD 439/2007 de 30 de marzo.
Recuerdo un caso en el que un cliente decĆa que querĆa pagar mĆ”s, puesto que sabĆa que, al tener unos beneficios elevados, iba a tener un resultado positivo mĆ”s elevado en su declaraciĆ³n de la renta. Particularmente creo que es mejor que el dinero lo tengas tĆŗ, y siendo consciente de que luego tendrĆ”s que pagar, preverlo y no disponer de Ć©l, o si se dispone de el, saber que en el mes de junio del aƱo siguiente deberĆ” estar de nuevo disponible. Digo en el mes de junio, pero recuerdo que el importe a pagar de la declaraciĆ³n de la renta se puede fraccionar o incluso aplazar.
ĀæCuĆ”ndo se presenta el modelo 130?
Se debe presentar de forma trimestral. Los plazos de presentaciĆ³n son los siguientes:
- Primer Trimestre (1T): del 1 al 20 de Abril, ambos inclusive
- Segundo Trimestre (2T): del 1 al 20 de Julio, ambos inclusive
- Tercer Trimestre (3T): del 1 al 20 de Octubre, ambos inclusive
- Cuarto Trimestre (4T): del 1 al 30 de Enero, ambos inclusive
Cuando el Ćŗltimo dĆa de plazo para presentar el modelo coincida con sĆ”bado, domingo o festivo, el plazo se amplĆa al siguiente dĆa hĆ”bil.
En este punto es importante recordar que es necesario proporcionar a tus asesores la documentaciĆ³n del trimestre con la mĆ”xima antelaciĆ³n para evitar errores y para que puedan, ofrecerte la cantidad a pagar con tiempo suficiente. Hay que pensar que las asesorĆas tienen normalmente muchos clientes y los procesos, aunque con cierta automatizaciĆ³n, siempre son revisados por los asesores fiscales para comprobar la deducibilidad de los gastos y la inclusiĆ³n de todos los ingresos declarables.
Si no cuentas con un asesor te invitamos a buscar uno en nuestro directorio de asesores donde podrƔs encontrar profesionales que minimicen la probabilidad de problemas con el fisco.
ĀæQuiĆ©n debe presentar el modelo 130?
CĆ³mo adelantĆ”bamos en el apartado anterior el modelo 130 deberĆ” ser presentado todas aquellas personas fĆsicas o miembros de sociedades civiles y comunidades de bienes que ejerzan actividades econĆ³micas y estĆ©n dados de alta en estimaciĆ³n directa (tanto si es normal como simplificado).
ĀæHay alguna excepciĆ³n que exima de su presentaciĆ³n?
Si, para el caso de los contribuyentes que realicen actividades profesionales, que emitan facturas con obligaciĆ³n de retenciĆ³n de IRPF siempre y cuando al menos el 70% de sus ingresos provengan de esta facturaciĆ³n sometida a retenciĆ³n o ingreso a cuenta del IRPF.
Para ello hay que tener en cuenta la facturaciĆ³n del aƱo anterior. Si es el primer aƱo de actividad se tendrĆ”n en cuenta las facturas emitidas con retenciĆ³n o ingreso a cuenta en el trimestre que corresponda.
ĀæQuĆ© pasa si presento el modelo 130 fuera de plazo?
Tanto en el caso del modelo 130 como en el caso de otros impuestos es fundamental el que haya o no requerimiento previo a esa presentaciĆ³n fuera de plazo.
Si no existe requerimiento previo se deberĆ” abonar un recargo pero evitarĆ”s la sanciĆ³n correspondiente que si se impondrĆ” cuando hay requerimiento de hacienda.
Actualmente, con la entrada en vigor de la Ley 11/2021 de 9 de julio, de medidas de prevenciĆ³n y lucha contra el fraude fiscal, el sistema de recargos extemporĆ”neosĀ que da de la siguiente forma:
- Si presentas la declaraciĆ³n realizando el ingreso correspondiente dentro de los 12 meses siguientes al fin del plazo legal establecido el recargo serĆ” del 1% mĆ”s un 1% adicional por cada mes de retraso. Esto es, si presentas la declaraciĆ³n del 1T, cuyo plazo finaliza el 20 de abril,Ā el 7 de septiembre el recargo serĆ” de 1% general mĆ”s 4% ya que han transcurrido 4 meses completos desde la finalizaciĆ³n del plazo.
- Si presentas la declaraciĆ³n una vez transcurridos los 12 meses desde la finalizaciĆ³n del periodo de pago establecido el recargo serĆ” del 15% mĆ”s los correspondientes intereses de demora contados a partir de los 12 meses, hasta la fecha del pago.
Todo ello, como decĆamos, sin intereses ni sanciones y con la posibilidad de reducciĆ³n de un 25% del recargo si se ingresa en el plazo establecido en la correspondiente notificaciĆ³n enviada por la Agencia Tributaria.
Anteriormente a la entrada en vigorĀ (11/07/2021) de la Ley 11/2021 mencionada, los recargos eran los que, a efectos meramente informativos reproducimos a continuaciĆ³n.
El importe de los recargos dependĆa de si la declaraciĆ³n se hubiera presentado e ingresado, recordamos, sin requerimiento previo, dentro de los 3 primeros meses siguientes al fin del plazo, entre los 3 y 6 meses, entre los 6 y 12 meses o pasados los 12 meses una vez finalizado el plazo.
Los recargosĀ eranĀ los siguientes:
- Menos de 3 meses ā¦ 5% de recargo
- Entre 3 y 6 meses ā¦.. 10% de recargo
- Entre 6 y 12 meses ā¦.15% de recargo
- MĆ”s de 12 meses ā¦ā¦20% de recargo
Por tanto, con los nuevosĀ porcentajes establecidos por la Ley 11/2021 se han disminuido los mencionado recargos que se aplican.
Pero Āæy si hay requerimiento previo?.
En ese caso estaremos ante una infracciĆ³n regulada por el artĆculo 191 de la Ley General Tributaria y que establece una sanciĆ³n que oscilarĆ” entre el 50% y el 150% de la deuda dejada de ingresar cuya graduaciĆ³n se establecerĆ” en funciĆ³n de si ha habido perjuicio econĆ³mico a la administraciĆ³n y si se ha cometido de forma repetida otras infracciones tributarias.
Es posible la aplicaciĆ³n de reducciones:
- Del 30% por conformidad, si se acepta la sanciĆ³n impuesta
- Del 40% sobre el resultado de aplicar la reducciĆ³n anterior si se ingresa en el plazo seƱalado por hacienda en la notificaciĆ³n correspondiente.
ĀæCĆ³mo se cumplimenta el modelo 130 de IRPF?
El modelo 130 tiene cuatro partes diferenciadas:
- Declarante:Se debe Incluir el NIF (nĆŗmero de identificaciĆ³n fiscal), nombre y apellidos como declarante que eres y el devengo (Ejercicio y periodo 1T,2T,3T o 4T).
Datos del declarante en el modelo 130
- LiquidaciĆ³n:Ā Es la zona donde se deben indicar los datos econĆ³micos y realizar el cĆ”lculo del importe a pagar, si es el caso.
Modelo 130 Ć”rea de liquidaciĆ³n
- Zona donde se indican el resultado (Ingreso, negativa o a deducir en siguientes periodos), los datos de pago (Efectivo o nĀŗ de cuenta) y si la declaraciĆ³n es complementaria de otra anteriormente presentada.
Modelo 130 ingreso, complementaria, negativa firma
- Firma: zona para firmar e indicar la fecha.
LA LIQUIDACIĆN
Antes de comenzar, decir que lo complejo en este apartado no es cumplimentar las casillas correspondientes. Lo complejo y en lo que hay hilar fino es en la determinaciĆ³n y cuantificaciĆ³n tanto de los gastos deducibles como de los ingresos computables.
Por tanto es importante que un asesor con los conocimientos adecuados determine y filtre los gastos deducibles de los que no lo son.
Tenemos tres apartados:
- Actividades econĆ³micas en estimaciĆ³n directa, modalidad normal o simplificada, distintas de las agrĆcolas, ganaderas, forestales y pesqueras.
- Actividades agrĆcolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimaciĆ³n directa, modalidad normal o simplificada.
- Total liquidaciĆ³n
1.- Actividades econĆ³micas en estimaciĆ³n directa, modalidad normal o simplificada
La mayorĆa de los autĆ³nomos van a cumplimentar este primer apartado que es el destinado a la generalidad de empresarios y profesionales que declaran en estimaciĆ³n directa normal o simplificada.
Actividades econĆ³micas en estimaciĆ³n directa normal o simplificada
El contenido de las casillas de este apartado del modelo 130 es el siguiente. Recordar que los importes a incluir en las casillas 01 y 02 son los correspondientes desde el dĆa 1 de enero hasta el Ćŗltimo dĆa del trimestre que se estĆ” declarando.
- Casilla -01-:Los ingresos computables.
- Casilla -02-:Los gastos fiscalmente deducibles.
- Casilla -03-:La diferencia entre los ingresos de la casilla -01- y los gastos de la casilla -02-.Ā En esta casilla aparece por tanto el rendimiento neto o beneficio. De resultar una cantidad negativa, se debe consignar con signo (-).No obstante, los rendimientos netos en los que concurra alguna de las circunstancias contempladas en el artĆculo 32.1 de la Ley del Impuesto, se computarĆ”n a efectos del pago fraccionado previa aplicaciĆ³n de la reducciĆ³n establecida en el citado artĆculo.
ArtĆculo 32.1 Ley 35/2006 IRPF
1. Los rendimientos netos con un perĆodo de generaciĆ³n superior a dos aƱos, asĆ como aquĆ©llos que se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, se reducirĆ”n en un 30 por ciento, cuando, en ambos casos, se imputen en un Ćŗnico perĆodo impositivo.
La cuantĆa del rendimiento neto a que se refiere este apartado sobre la que se aplicarĆ” la citada reducciĆ³n no podrĆ” superar el importe de 300.000 euros anuales.
No resultarĆ” de aplicaciĆ³n esta reducciĆ³n a aquellos rendimientos que, aun cuando individualmente pudieran derivar de actuaciones desarrolladas a lo largo de un perĆodo que cumpliera los requisitos anteriormente indicados, procedan del ejercicio de una actividad econĆ³mica que de forma regular o habitual obtenga este tipo de rendimientos.
- Casilla -04-:Resultado de aplicar el 20% del importe de la casilla -03- siempre y cuando este sea positivo. Si fuera negativo, hay que consignar un cero.
- Casilla -05-:En esta casilla hay que reflejar la suma de las cantidades positivas consignadas en la casilla 07 de las autoliquidaciones correspondientes a los trimestres anteriores del mismo ejercicio, minorada en la suma de las cantidades consignadas en la casilla 16 de las citadas declaraciones. No se computan cantidades negativas de la casilla 07 existente en los modelos 130 de los trimestres anteriores
- Casilla -06-:La suma de todas las retenciones que has aplicado a tus facturas desde el primer dĆa del aƱo.
- Casilla -07-: El resultado de esta casilla proviene de restar los importes de las casillas -05- y -06- a la casilla -04-. Si el resultado es negativo, hay que ponerl signo negativo (-) delante de la cifra.
Ejemplo. DeclaraciĆ³n del 2Āŗ trimestre de un autĆ³nomo electricista en estimaciĆ³n directa simplificada.
1T ā Primer trimestre
Casilla 01 ā Ingresos ā¦ 3.000 euros
Casilla 02 ā Gastos ā¦.. 1.750 euros
Casilla 03 ā Rdto,Neto.. 1.250 euros
Casilla 04 ā 20% s/ 03 ..Ā Ā 250 euros
Casilla 05 ā Casilla 07 menos casilla 16 trimestres anteriores.Es el primer trimestre y por tanto no ponemos nada(0)
Casilla 06 ā No existen retenciones de IRPF. No ponemos nada (0).
Casilla 07 ā Casilla 04 menos 05 y 06 ā¦.. 250 euros
2T ā Segundo trimestre
En este trimestre nuestro autĆ³nomo a tenido 7.200 euros de ingresos y 4.500 euros de gastos deducibles. Hay que reflejar en las casillas 1 y 2 los ingresos y gastos no solo del segundo trimestre sino el total desde el primer dĆa del aƱo.
Casilla 01 ā Ingresos ā¦ 10.200 euros (3.000 + 7.200)
Casilla 02 ā Gastos ā¦.. Ā Ā 6.250 euros (1.750 + 4.500)
Casilla 03 ā Rdto,Neto.. Ā Ā 3.950 euros
Casilla 04 ā 20% s/ 03 ..Ā Ā 790 euros
Casilla 05 ā Casilla 07 menos casilla 16 trimestres anteriores. (Suponemos que la casilla 16 es cero) ā¦ā¦Ā 250 euros
Casilla 06 ā No existen retenciones de IRPF. No ponemos nada (0).
Casilla 07 ā Casilla 04 menos 05 y 06 ā¦.. 540 euros
BĆ”sicamente serĆa el mismo importe resultante de aplicar el 20% al rendimiento neto del segundo trimestre 2.700 euros (7.200 ā 4.500).
2. Actividades agrĆcolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimaciĆ³n directa, modalidad normal o simplificada.
Modelo 130 actividades agrĆcolas ganaderas forestales y pesqueras
- Casilla -08-:Volumen de ingresos del trimestre por el que se realiza el pago fraccionado, incluidas las subvenciones corrientes y excluidas las subvenciones de capital y las indemnizaciones.
- Casilla -09-:2% del importe de la casillaĀ -08-
- Casilla -10-:Suma de las retenciones aplicadas en las facturas emitidas por estas actividades en el trimestre que se declara.
- Casilla -11-:El resultado de restar el importe de las casillas -10- a la casilla -09-. Si el resultado te da negativo, se debe poner el signo negativo (-).
3.- Total liquidaciĆ³n
Total liquidaciĆ³n modelo 130
En este apartado vamos a calcular el importe que habrĆ” que pagar finalmente con algĆŗn ajuste final previo.
- Casilla -12-:Sumamos las casillas -07- y -11-. Si el importe es negativo, pondremos cero. En esta casilla podemos indicar un importe superior del que nos arroja la suma anterior si deseamos, de acuerdo al artĆculo 110.4 del reglamento del IRPF, realizar un pago a cuenta superior al 20%.
- La casilla 13 del modelo 130:MinoraciĆ³n por aplicaciĆ³n de la deducciĆ³n a que se refiere en artĆculo 80 bis de la Ley del IRPF. Dicha deducciĆ³n es un importe que se puede deducir siempre que los rendimientos netos del ejercicio anterior no superen determinadas cantidades. Y dependiendo la cuantĆa exacta del rendimiento neto se podrĆ” deducir mĆ”s o menos cantidad.
En concreto cuando el importe de los rendimientos netos Ā de actividades econĆ³micas del obligado tributario, obtenidos en el ejercicio anterior al que corresponde el trimestre por el que se efectĆŗa la autoliquidaciĆ³n, haya sido igual o inferior a 12.000 euros, se consignarĆ” en esta casilla el siguiente importe, en funciĆ³n de la cuantĆa de los citados rendimientos:
| CuantĆa de los rendimientos netos del ejercicio anterior (en euros) | Importe de la minoraciĆ³n (en euros) |
| Igual o inferior a 9.000 | 100 |
| Entre 9.000,01 y 10.000 | 75 |
| Entre 10.000,01 y 11.000 | 50 |
| Entre 11.000,01 y 12.000 | 25 |
Si en el ejercicio anterior no se hubiese ejercido actividad se considerarĆ” como rendimiento neto, cero. En caso de realizar actividades que dieran lugar a tener que presentar el modelo 130 y el 131 (estimaciĆ³n objetiva) el importe a minorar se puede distribuir entre ambos modelos sin que la suma supere el total a minorar.SeƱalar que los rendimientos netos a considerar son los previos a la aplicaciĆ³n, si es el caso, de la reducciĆ³n por obtenciĆ³n de rendimientos irregulares y resto de reducciones aplicable, en su caso, sobre el rendimiento neto reducido de la actividad de la declaraciĆ³n de IRPF del ejercicio anterior.
- Casilla -14-:Resultado de restar a la casilla -12- el importe de la minoraciĆ³n de la casilla-13-. Si es negativo hay que poner el signo ā-ā.
- Casilla -15-:Solo si en la casilla 14 se ha obtenido un resultado positivo, en esta casilla habrĆa que indicar, si los hubiera, los resultados negativos de las declaraciones anteriores del mismo ejercicio (casilla 19), sin signo menos.
- Casilla -16-:Solo hay que cumplimentar esta casilla si en la casilla 14 se hubiera obtenido una cantidad positiva y el contribuyente estĆ” realizando pagos destinados a la adquisiciĆ³n o rehabilitaciĆ³n de la vivienda habitual, por la que fuera a tener derecho a deducciĆ³n por inversiĆ³n en vivienda habitual. Se podrĆa deducir el 2% del importe de la casilla -03- o -08- (segĆŗn el tipo de actividad que realices), con el lĆmite de 660,14 euros. El importe de esta casilla no podrĆ” ser, en todo caso, superior a la diferencia positiva entre las casillas -14- y -15-.
- Casilla -17-:Recoge el resultado de restar a la casilla 14 el importe de las casillas -15-y -16-.
- Casilla -18-:Solo si presentas una declaraciĆ³n complementaria por el mismo concepto, ejercicio y periodo. Se debe reflejar el importe a ingresar del modelo 130 presentado anteriormente por el mismo ejercicio y perĆodo. En el caso que hubieran sido declaraciones negativas o con resultado a deducir se pondrĆ” cero.
- Casilla -19-:Finalmente se obtendrĆ” como resultado de restar a la casilla 17 el importe de la 18 (si lo hubiera) el importe de la declaraciĆ³n. Si la cantidad de esta casilla fuera negativa al ser la -17- negativa, se pondrĆ” dicho importe con signo menos. Este importe serĆ” deducible en prĆ³ximos pagos fraccionados.
INGRESO, A DEDUCIR, NEGATIVA O COMPLEMENTARIA
Ya estamos llegando al final. Ahora, en funciĆ³n del resultado de la declaraciĆ³n: positiva, negativa o a deducir, habrĆ” que cumplimentar el apartado correspondiente. Si ha salido a pagar aparte de la cuenta bancaria de ingreso, caso de pagar por banco, habrĆ” que indicar el importe a pagar y si se opta por esta forma de pago o se realiza el abono en efectivo.
SI ha salido a cero se marcarĆ” la opciĆ³n āDeclaraciĆ³n Negativaā.
Si el resultado ha sido negativo con un importe a deducir en otros periodos posteriores se marcarĆ” con una cruz la opciĆ³n āDeclaraciĆ³n con resultado a deducir en los siguientes pagos fraccionados del mismo ejercicioā.
Finalmente, si se trata de una declaraciĆ³n complementaria se marcarĆ” con una cruz la casilla donde pone āDeclaraciĆ³n complementariaā e indicar seguidamente el nĆŗmero de justificante de la declaraciĆ³n original.
Con la fecha y firma quedarĆa cumplimentado el modelo 130
ĀæFĆ”cil o mĆ”s lioso de lo que pensabas?. Al final, pensamos que este modelo tiene las suficientes particularidades como para aconsejar el confiar la tarea a un profesional de la asesorĆa fiscal, porque Hacienda las equivocaciones las traduce en sanciones.
Nos alegra que te haya resultado Ćŗtil
HAZ CLIC EN ESTA IMAGEN
Y sĆguenos en redes sociales para estar al dĆa de nuevos contenidos
Especialista en Desarrollo Web y Marketing Digital
---------------------------------------------------------
Desde 1994 ayudando a pymes y a autĆ³nomos en la puesta en marcha y en el dĆa a dĆa de sus proyectos empresariales. Esperando aportar conocimiento a los nuevos emprendedores y que eviten los errores que otros cometieron.
- QuĆ© deben saber las pymes y autĆ³nomos sobre la Ley Antifraude y la nueva facturaciĆ³n electrĆ³nica - 16/06/2025
- CuƔndo conviene crear una sociedad holding en EspaƱa - 02/06/2025
- Consulta vinculante V2653-24: AplicaciĆ³n de la ley antifraude y VeriFactu a la facturaciĆ³n con hojas de cĆ”lculo y papel - 04/03/2025
Te ofrecemos nuestro servicio de consultas legales online en temas mercantiles, fiscales, laborales, etc.
RĆ”pido, sencillo y econĆ³mico. Desde solo 25 euros
Ver + info de nuestro servicio Consultas legales online
Debe iniciar sesiĆ³n para escribir un comentario.