INDICE DE CONTENIDOS
- GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
- CONCEPTO Y CALIFICACIÓN
- IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALES
- IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS ESPECIALES
- REGLAS ESPECIALES: TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS AFECTOS
- REGLAS ESPECIALES: GANANCIA PATRIMONIAL POR CAMBIO DE RESIDENCIA
- SUPUESTOS DE NO TRIBUTACIÓN
- GANANCIAS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADAS
- REINVERSIÓN DE VIVIENDA HABITUAL
- DISPOSICIÓN TRANSITORIA NOVENA
¿Has vendido tu vivienda habitual o una vivienda heredada?¿tienes dudas acerca de si existe la posibilidad de no tributar en caso de ganancias?¿Has vendido acciones o participaciones de sociedades cotizadas o no en bolsa?¿Sabes si tributa y como lo hace un traspaso de negocio?¿Y que ocurre con las monedas virtuales? . A continuación más de 100 preguntas frecuentes de ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF, procedentes de la sección Informa de la AEAT.
GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
CONCEPTO Y CALIFICACIÓN
- Mayor 65 años:mitad vivienda habitual menos 3 añosUn matrimonio adquirió por mitad y proindiviso su vivienda habitual en 1980. En 2007 muere el marido, adjudicándose a la esposa, mayor de 65 años, la mitad indivisa de la que era titular su cónyuge.Si antes de 3 años desde la adquisición de la mitad del esposo fallecido se vende la vivienda ¿estará totalmente exenta la ganancia patrimonial obtenida por la venta o solamente la mitad de la que la contribuyente era titular originariamente?.▷ Pulsa para ver respuesta
- Aportacion onerosa de bien privativo a sociedad de gananciales¿Cómo se determina la ganancia o pérdida patrimonial en la aportación onerosa, de bienes privativos a la sociedad de gananciales?▷ Pulsa para ver respuesta
- Aportación gratuita de bien privativo a sociedad de gananciales¿Existe ganancia o pérdida patrimonial en la aportación, de forma gratuita, de bienes privativos a la sociedad de gananciales?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas públicas¿En qué casos se calificarán las ayudas públicas percibidas como ganancias de patrimonio?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas públicas para la adquisición de vehículos: plan pive¿Cual es la tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de las ayudas públicas del Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente, PLAN PIVE?▷ Pulsa para ver respuesta
- Bien ganancial afecto: imputación de ganancia .Un empresario transmite un local afecto obteniendo una ganancia patrimonial ¿a quien se imputará dicha ganancia patrimonial si el bien era de titularidad ganancial y se había deducido amortizaciones?▷ Pulsa para ver respuesta
- Concepto de ganancia o pérdida patrimonialConcepto de ganancia o pérdida patrimonial▷ Pulsa para ver respuesta
- Cuotas prestamo hipotecario abonadas por promotor viviendaContribuyente que adquiere su vivienda habitual, firmando en ese momento un contrato privado con el promotor, por el cual éste se obliga al pago al comprador de la vivienda del importe de las cuotas de los 24 primeros meses de vida del préstamo hipotecario.¿Cuál es el tratamiento fiscal de dichas cantidades para el contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Dación vivienda en pago de deuda:cálculo de la ganancia o pérdidEn aquellos casos en que un contribuyente que, no cumple los requisitos establecidos en el artículo 33.4 d) de la Ley 35/2006, entrega su vivienda en pago de la deuda hipotecaria ante la imposibilidad de afrontar su pago, extinguiéndose la totalidad de la deuda, ¿cuál es el valor de transmisión a considerar para determinar la posible pérdida o ganancia?▷ Pulsa para ver respuesta
- Expropiación forzosa de vivienda: procedimiento ordinarioA un contribuyente le ha sido expropiada una vivienda de su propiedad, habiendo percibido una Indemnización (justiprecio) de la entidad expropiante. Sujeción o no al impuesto de las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de las expropiaciones forzosas.▷ Pulsa para ver respuesta
- Expropiación procedimiento de urgencia: depósito o pago previo¿Cual es el tratamiento del depósito ó pago previo de una cantidad a favor del expropiado en el caso de expropiación por el procedimiento de urgencia?▷ Pulsa para ver respuesta
- Expropiación procedimiento urgencia: indemnización de perjuiciosEn los supuestos de expropiación por el procedimiento de urgencia ¿cual es el tratamiento fiscal de las indemnizaciones percibidas de la administración por los perjuicios derivados de la rapidez de la ocupación, tales como mudanzas, cosechas pendientes y otras igualmente justificadas?.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ganancia exceso de adjudicación: división cosa comúnUn contribuyente es copropietario junto con sus dos hermanos de una vivienda que había sido adquirida por herencia de sus padres. En la actualidad, tienen previsto extinguir la comunidad existente sobre el inmueble, deseando éste adjudicarse la propiedad compensando en metálico a sus hermanos el exceso de adjudicación, dada la indivisibilidad del inmueble. ¿Existe ganancia patrimonial con motivo de la adjudicación de la vivienda a la contribuyente y las compensaciones entregadas a sus hermanos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ganancia exceso de adjudicación: separación matrimonialMatrimonio con régimen económico de gananciales se separa en 2007. Se procede a la disolución de la sociedad de gananciales adjudicándose la vivienda habitual, de la que ambos eran titulares,a uno de los cónyuges, el cuál debe compensar al otro con la cantidad de 33.000 euros. ¿Existe ganancia o pérdida patrimonial por la cantidad rercibida de su cónyuge en concepto de compensación?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ganancia exceso de adjudicación: valores de adquisiciónEn aquellos supuestos en los que en la division de la cosa común o en la disolución del régimen económico de gananciales se produce un exceso de adjudicación para uno de los comuneros o para uno de los cónyuges. ¿Cúal será el valor de adquisición de los bienes adjudicados a efectos de futuras transmisiones?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnizaciones ley 46/77 amnistia a partir de 01.01.2007¿Que consideración deben recibir a apartir de 01.01.2007 las indemnizaciones a favor de quienes sufrieron prisión, como consecuencia de los supuestos contemplados en la Ley 46/1977, de 15 de octubre, de amnistía?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por defectos de construcción¿Que consideración tendrá una indemnización satisfecha por la constructora por defectos estructurales en la vivienda? ¿Daría derecho a deducción por inversión en vivienda?▷ Pulsa para ver respuesta
- Inmueble adquirido como premio en un sorteo.Un contribuyente adquiere por 10 euros una participación en un sorteo. El premio es una vivienda cuyo valor de mercado son 200.000. Resulta ganador. ¿Tiene una ganancia patrimonial, porqué importe?▷ Pulsa para ver respuesta
- Intereses de demora en expropiación forzosaEn el ejercicio 2015 se reconoce al contribuyente el derecho al cobro de intereses de demora por el retraso en el pago del justiprecio en una expropiacion forzosa, que se produjo en el ejercicio 2012. Calificación e imputacion temporal de los intereses de demora.▷ Pulsa para ver respuesta
- Intereses de demora tributariosComo consecuencia de una devolución de ingresos indebidos correspondiente al IRPF de un año anterior, se abonan intereses de demora en enero de 2020. Tratamiento fiscal.▷ Pulsa para ver respuesta
- Mayor de 65 años: venta vivienda habitualContribuyente mayor de 65 años se traslada a vivir a un apartamento en la costa. A los dos años del traslado vende la que fue su vivienda habitual obteniendo una ganancia patrimonial. ¿Estará exenta la ganancia?▷ Pulsa para ver respuesta
- Mayor de 65 años: mitad vivienda habitual menos 3 añosUn matrimonio adquirió por mitad y proindiviso su vivienda habitual en 1980. En 2007 muere el marido, adjudicándose a la esposa, mayor de 65 años, la mitad indivisa de la que era titular su cónyuge.Si antes de 3 años desde la adquisición de la mitad del esposo fallecido se vende la vivienda ¿estará totalmente exenta la ganancia patrimonial obtenida por la venta o solamente la mitad de la que la contribuyente era titular originariamente?.▷ Pulsa para ver respuesta
- Pérdidas por transmisión de bienes que se recompran¿Cómo se integran en el IRPF las pérdidas patrimoniales producidas por transmisión de bienes que en determinados plazos temporales vuelven a adquirirse por el mismo contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Premio de la organización impulsora de discapacitados (oid)¿Cuál es la tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de un premio obtenido en un sorteo de la Organización Impulsora de Discapacitados (OID)?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones de invalidez derivadas de un seguroA efectos de calificar las prestaciones de los seguros de vida o invalidez como rendimientos de capital mobiliario, ¿qué se consideran prestaciones por invalidez?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones por incapacidad laboral temporal derivadas de seguroEl contribuyente ha suscrito un seguro por el que en caso de incapacidad laboral temporal, por enfermedad o accidente, recibirá una cantidad diaria, en tanto subsista esta situación. ¿Cómo tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las cantidades percibidas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Renta basíca de emancipación de los jovenes¿ Cómo tributa la renta básica de emancipación de los jóvenes (ayuda para el alquiler de vivienda habitual) establecida por el Real Decreto 1472/2007, de 2 de noviembre?▷ Pulsa para ver respuesta
- Seguro de amortización de créditos – invalidezTratamiento de las cantidades percibidas de un seguro de amortización de créditos, como consecuencia de la invalidez del asegurado.▷ Pulsa para ver respuesta
- Seguro de amortización de créditos por desempleo¿Cuál es el tratamiento, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de las cantidades percibidas de un contrato de seguro que cubre el pago de las cuotas, intereses y amortización, de un préstamo hipotecario, en el caso de producirse en el tomador del seguro y asegurado la contingencia de desempleo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Subvención por alquiler a los arrendadores de viviendasEl contribuyente ha percibido una ayuda de su Comunidad Autónoma, para favorecer el acceso de los ciudadanos a la vivienda, destinada a propietarios de viviendas libres desocupadas para su arrendamiento, siendo requisito para su concesión que la vivienda correspondiente se destine al arrendamiento por un período mínimo de cinco años.Tratamiento de la ayuda referida en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.▷ Pulsa para ver respuesta
- Valores homogéneos: acciones con distinto nominal¿Cuál es el concepto de valores o participaciones homogéneos? ¿Afecta a esta calificación la circunstancia de que los valores tengan distinto nominal?▷ Pulsa para ver respuesta
- Subvención por adquisición de vivienda: calificaciónContribuyente percibe en el ejercicio una subvención para la adquisición de su vivienda habitual. ¿Cuál es el tratamiento de la cantidad percibida?▷ Pulsa para ver respuesta
- Expropiación forzosa: indemnización pérdida de prórroga forzosaEl contribuyente es arrendatario de su vivienda habitual desde el año 1949. Como consecuencia de un plan de ordenación urbanística se va a proceder a la expropiación del inmueble en el que se encuentra la vivienda arrendada percibiendo una indemnización.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por renuncia arrendamiento¿Cómo tiene que declararse la indemnización percibida por la resolución voluntaria de un contrato de arrendamiento de una vivienda sometido a prorroga forzosa?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reducción de capital: amortización de acciones¿Cómo se calcula el valor de adquisición de unas acciones cuando se ha producido una reducción de capital que ha dado lugar a la amortización de parte de ellas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reducción de capital:devolución aportaciones valores negociados¿Cómo tributa la devolución de aportaciones que se produce con ocasión de la reducción de capital de una sociedad, correspondiente a valores admitidos a negociación ?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reducción y aumento de capital simultáneosSociedad con pérdidas acumuladas reduce capital dejando el valor nominal en cero. Simultáneamente amplía capital con aportaciones de los socios, manteniendo estos el mismo porcentaje de participación. Tributación de la transmisión de las nuevas acciones.▷ Pulsa para ver respuesta
- Reducción de capital:devolución aportaciones valores no negociado¿Cómo tributa la devolución de aportaciones que se produce con ocasión de la reducción de capital de una sociedad, correspondiente a valores no admitidos a negociación?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reintegro de subvencionesTratamiento en el IRPF del reintegro de subvenciones para la adquisicion y arrendamiento de vivienda, y en los casos de reintegro de subvenciones para obtener la descalificación de viviendas de protección oficial.▷ Pulsa para ver respuesta
- Condena en costas: tributación beneficiario.¿Cómo tributan las cantidades percibidas por el contribuyente como consecuencia de la condena en juicio, a una entidad financiera, al pago de las costas procesales?▷ Pulsa para ver respuesta
- Intereses de demora indemnizatorios¿Cómo se integran los intereses de demora indemnizatorios en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Intereses de demora: indemnización judicial exentaEn virtud de sentencia judicial se reconoce el derecho a percibir una indemnización de las consideradas exentas conforme al artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En la misma sentencia se establece también el abono de interés de demora desde la fecha de reclamación hasta el momento del pago. ¿ Cúal es el tratamiento de estos intereses en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cooperativa viviendas :devolución aportación e interesesContribuyente socio de una cooperativa de viviendas. La cooperativa no construye las viviendas ni tiene liquidez para devolver las cantidades aportadas. El contribuyente procedió a demandar judicialmente a la cooperativa y a la aseguradora. En 2015, conforme a sentencia judicial y posterior acuerdo ha percibido de la compañía aseguradora la totalidad de la cantidad aportada más los intereses. Tratamiento en el IRPF de las cantidades percibidas.▷ Pulsa para ver respuesta
- Cooperativa viviendas: devolucion solo de aportaciónContribuyente socio de una cooperativa de viviendas ha entregado cantidades para la adquisición de una. Por diversas circunstancias la promoción no llega a finalizarse, percibiendo finalmente el contribuyente de la entidad aseguradora el mismo importe que las entregas a cuenta realizadas.¿El importe recibido de la aseguradora da lugar a una ganancia patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cooperativa viviendas: devolución inferior a la aportaciónEl contribuyente entregó cantidades a una cooperativa de viviendas. La promoción no ha llegado a finalizarse, percibiendo finalmente el contribuyente de una entidad aseguradora un importe inferior a las entregas a cuenta realizadas.¿El importe recibido de la aseguradora da lugar a una pérdida patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Anulación clausula suelo r.d 1/2017Como tributan las cantidades percibidas como consecuencia de la eliminación de la cláusula suelo, ya sea por sentencia laudo o acuerdo con la entidad financiera, así como los intereses indemnizatorios percibidos. ¿se deben regularizar las deducciones por inversión en vivienda habitual practicadas? . ¿ Y si dichas cantidades han tenido la consideración de gastos deducible de la actividad económica o del capital inmobiliario?. En relación con estas dos últimas cuestiones, ¿que años habrá que regularizar?.▷ Pulsa para ver respuesta
- Pérdidas por insolvencia del deudorEn un concurso de acreedores voluntario que finaliza en 2016 con la declaración de conclusión del concurso por inexistencia de bienes y derechos del deudor ¿Cuándo se debe entender producida la alteración patrimonial que da lugar a la pérdida patrimonial originada por la insolvencia del deudor?▷ Pulsa para ver respuesta
- Devolución cantidades a accionistas minoristas de opvEl consultante es accionista de una entidad financiera que ha abierto un proceso para devolver toda la inversión a los accionistas minoristas que acudieron a su salida a Bolsa en julio de 2011, a raíz de la elevada litigiosidad que dicha salida a Bolsa ha producido. La entidad ha propuesto a los accionistas el pago de un determinado importe a cambio de la devolución de las acciones a la entidad o una cantidad inferior si ya se vendieron anteriormente.▷ Pulsa para ver respuesta
- Devolución gastos de formalización del préstamo hipotecarioPor sentencia judicial se anulan por abusivas las cláusulas del contrato de préstamo hipotecario que establecen que todos los gastos de formalización del mismos (aranceles notariales y registrales o gastos de gestoría) serán de cuenta del prestatario, ¿qué tratamiento fiscal recibe la devolución por parte de las entidades financieras a los particulares de algunos de estos gastos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Pago de cuota hipotecaria de préstamo multidivisaEl contribuyente contrató un préstamo hipotecario multidivisa para la adquisición de su vivienda habitual, suscrito inicialmente en yenes japoneses. En el ejercicio el importe equivalente en euros de la liquidación de las 12 cuotas hipotecarias mensuales satisfechas en yenes, con el tipo de cambio al que se formalizó el préstamo, es de 12.500 euros. Sin embargo, el pago real en euros en el ejercicio, debido a la fluctuación de la divisa, ha sido de 18.000 euros. ¿Existe pérdida patrimonial?, ¿dicha pérdida debe integrarse en la base imponible general o en la base imponible del ahorro?▷ Pulsa para ver respuesta
- Pago de las costas judiciales por la otra parte en un juicio¿Existe ganancia patrimonial en los casos en que en un juicio se condena a la parte perdedora a pagar las costas judiciales de la parte vencedora? En caso afirmativo, ¿cómo se cuantifica ésta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Bono social térmico¿Cómo tributa el bono social térmico estatal que pagan las comunidades autonómicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda adaptación por la liberación del segundo dividendo digitalTratamiento fiscal de las ayudas para compensar los costes de acceso a los servicios de comunicación audiovisual televisiva en edificaciones por la liberación del segundo dividendo digital▷ Pulsa para ver respuesta
IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALES
- Acceso diferido a la propiedad. fecha de adquisiciónAcceso diferido a la propiedad de una vivienda, con precio a pagar en 30 años, otorgándose escritura publica al finalizar los pagos. ¿Cuál es la fecha de adquisición de la vivienda a efectos de futuras transmisiones?▷ Pulsa para ver respuesta
- Eliminación de los coeficientes de actualización bienes inmuebles¿Existen coeficientes de actualización a aplicar sobre el valor de adquisición en las transmisiones de inmuebles, afectos o no a actividades económicas que se efectúen a partir de 1 de enero de 2015?▷ Pulsa para ver respuesta
- Consolidación del dominio por adquisición onerosa del usufructoEl consultante adquirió por herencia en el año 1988 la nuda propiedad de un inmueble, siendo usufructuario su padre. En el año 2010 ha comprado el usufructo a su padre, con lo que ha pasado a ostentar el pleno dominio del inmueble, que tiene previsto vender en el año 2011. ¿Cuál será la fecha de adquisición del inmueble a efectos de determinar la ganancia o pérdida patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Consolidación del dominio por fallecimiento del usufructuarioEl contribuyente es propietario de un inmueble, cuya nuda propiedad se adquirió en 1972 por fallecimiento de su madre, correspondiendo el usufructo a su padre, y consolidando el pleno dominio al fallecimiento de este en 1995. Si posteriormente se transmite el inmueble ¿cuál será la fecha de adquisición a efectos de determinar la ganancia o pérdida patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Fecha de adquisición: acreditación contrato privadoSe adquiere un inmueble en 2005 mediante un contrato privado de compraventa, estableciéndose el pago de forma aplazada durante los años 2005, 2006 y 2007. La formalización de la escritura pública se realizará en 2007 al finalizar el pago de las cantidades. ¿Cuál es la fecha de adquisición de dicho inmueble?▷ Pulsa para ver respuesta
- Fecha de adquisición: bienes adquiridos por herencia.¿Qué fecha de adquisición debe tenerse en cuenta para el cálculo de una ganancia patrimonial, por un piso adquirido por fallecimiento del padre en 1993, aunque la escritura de declaración de herederos se hace en 2007?▷ Pulsa para ver respuesta
- Gastos de apertura y cancelación de hipotecasComo consecuencia de la venta de un inmueble, se cancela la hipoteca que se había solicitado para su adquisición. A efectos de determinar la ganancia o pérdida patrimonial producida por la venta del inmueble ¿puede considerarse que los gastos de constitución de la hipoteca forman parte del valor de adquisición y que los gastos de cancelación minoran el valor de transmisión?▷ Pulsa para ver respuesta
- Importe ganancia o perdida: norma general¿Como se determina, como regla general, el importe por el que deben declararse las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas por el contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Imputación ganancia o pérdida patrimonial: contrato privadoSe formaliza en 2005 la transmisión de un terreno a través de un contrato privado de compraventa. En ese mismo año se reciben 20.000 euros, en 2006 otros 30.000 y en 2007, a la firma de la escritura pública se cobrará el resto. Imputación temporal de la ganancia o pérdida patrimonial derivada de la transmisión del terreno.▷ Pulsa para ver respuesta
- Pérdida de señal en contrato de compraventaPor desismiento del comprador se pierde la cantidad entregada en concepto de arras o señal. Tratamiento fiscal.▷ Pulsa para ver respuesta
- Pacto con reserva de dominio¿Cuándo se imputa la ganancia o pérdida en el supuesto de venta de acciones con pacto de reserva de dominio?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de adquisición: adquisición a título lucrativo¿Cuál es el valor de adquisición a tener en cuenta para un elemento patrimonial adquirido a título gratuito?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de adquisición: adquisición a título oneroso¿Cuál es el valor de adquisición de un elemento patrimonial cuando ésta se produzca por un determinado precio?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de adquisición: bien heredado con deudas pendientesContribuyente adquiere por herencia una vivienda que estaba gravada por una hipoteca, cancelándola en ese momento mediante el pago de la cantidad pendiente. ¿Cuál es el valor de adquisición de la vivienda: el declarado en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, o bien la suma de éste y lo amortizado por la cancelación de la hipoteca?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de adquisición: isd prescrito.Contribuyente que adquiere en 1999 un inmueble por herencia. Sin embargo no se liquidó el correspondiente ISD. ¿Cuál sería el valor de adquisición a tener en cuenta a efectos de futuras transmisiones?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de adquisición: isd satisfecho¿Se puede incorporar como mayor valor de adquisición de un bien heredado, la cuota correspondiente al pago del Impuesto de Sucesiones y Donaciones correspondiente a dicho bien?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de transmisión: transmisión a título lucrativo¿Cuál es el valor de transmisión a tener en cuenta cuando ésta se produzca a título gratuito?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de transmisión: transmisión a título oneroso¿Cuál es el valor a tener en cuenta, cuando la transmisión de un elemento patrimonial se produzca por un determinado precio?▷ Pulsa para ver respuesta
- Venta de derechos hereditariosHeredero que vende sus derechos hereditarios correspondientes a un inmueble a cambio de un precio. En la escritura de venta de los derechos manifiesta que no ha aceptado la herencia y ni siquiera ha presentado todavía el impuesto sobre sucesiones. ¿Cómo tributa esta venta en el IRPF? Si ya ha recibido el precio y se produce una ganancia patrimonial, ¿cuándo se entiende generada? ¿cuáles son las fechas y los valores de transmisión y adquisición?▷ Pulsa para ver respuesta
IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS ESPECIALES
- Calificación fiscal de los premios del libretón bbvSe obtiene un coche como premio del libretón BBV. Posteriormente se vende el vehículo obteniendo un precio inferior al valor dado al premio ¿se generará una pérdida patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Fusiones y escisiones:comunicacion de aplicación régimen especial¿Quién debe comunicar la realización de las operaciones a las que es aplicable el régimen especial de escisión, fusión o absorción de sociedades, o canje de valores previstos en el capítulo VIII titulo VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades?▷ Pulsa para ver respuesta
- Opciones sobre acciones: valor de adquisiciónLa ganancia que se produce al enajenar las acciones tras ejercer la opción se calcula por diferencia entre el valor de transmisión-valor de adquisición ¿qué se considera valor de adquisición, el valor de la acción en el momento de la concesión de la opción o el citado valor mas la retribución en especie?▷ Pulsa para ver respuesta
- Permuta¿Comó se efectua el cálculo de la ganancia o pérdida que se produzca en una permuta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Permuta de bienes futurosSe permuta un solar a cambio de futuras viviendas que se van a construir. En el momento de entrega de la vivienda ya construida esta tiene un mayor valor de mercado que el que se fijo en el contrato de permuta. ¿ Procede el cálculo de una nueva ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor que se fijo para la vivienda futura y su mayor valor de mercado en el momento de la entrega?▷ Pulsa para ver respuesta
- Socimi: transmisión de participaciones desde 1/01/2013Tratamiento fiscal de las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de participaciones en las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI) reguladas en la Ley 11/2009, desde el 01/01/2013.▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmision de un inmueble a cambio de prestación de alimentosUn contribuyente transmite la propiedad de un bien a un familiar a cambio de alimentos de por vida ¿se produce una ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor de mercado del inmueble el día de la transmisión y el valor de adquisición del mismo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión/extinción derecho real de goce o disfrute inmuebleCompra de usufructo de inmueble a 6 años por 36.000 euros y la destina durante 4 años a ser su vivienda habitual. Al finalizar el cuarto año transmite el usufructo por 30.000 euros. ¿Existe ganancia patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Traspaso de negocioContribuyente en módulos, bar en un local alquilado, que en años anteriores hizo una reforma importante del local. Se jubila y traspasa el negocio cobrándole al nuevo titular una cantidad por estas reformas. Forma de tributación en IRPF.▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión derechos suscripción valores cotizados desde 1/1/2017¿Cuál es el tratamiento, a partir de 1 de enero de 2017, de la transmisión de los derechos de suscripción correspondientes a valores admitidos a negociación en mercados regulados de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 21 de Abril de 2004?▷ Pulsa para ver respuesta
- Banco popular: accionistas que acepten bonos¿Qué rentas se generan para los accionistas del Banco Popular que como consecuencia de su resolución acepten Bonos de fidelización del Banco de Santander?▷ Pulsa para ver respuesta
- Banco popular: accionistas que no acepten bonos¿Qué rentas se generan para los accionistas del Banco Popular que como consecuencia de su resolución no acepten Bonos de fidelización del Banco de Santander?▷ Pulsa para ver respuesta
- Robo o hurto de tarjeta de créditoA un contribuyente le robaron por la calle una tarjeta de crédito y lo denunció ante la entidad bancaria y la policía. En el mismo día se hizo uso de ella sustrayendo 600 euros de la cuenta. El banco le reintegró 300 euros, pero reclamó al Banco de España, que recordó a la entidad que según la ley si el titular actúa diligentemente solo debe soportar una pérdida máxima de 50 euros, y finalmente la entidad reintegró 250 euros más.▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de adquisición en supuestos de pactos sucesorios¿Cuál es el valor de adquisición en las transmisiones de bienes que fueron adquiridos en virtud de contratos o pactos sucesorios?▷ Pulsa para ver respuesta
- Operaciones con monedas virtualesUn contribuyente, al margen de su actividad económica, adquirió monedas virtuales que posteriormente intercambió por otras, como ethereum , bitcoin y ripple , en plataformas con sede en territorio extranjero. ¿Estas operaciones originan obtención de renta? ¿si es así, cómo se deben cuantificar, al no existir cotizaciones oficiales?▷ Pulsa para ver respuesta
REGLAS ESPECIALES: TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS AFECTOS
- Desafectación elementos patrimonialesEn caso de cese de la actividad económica, ¿es necesario que transcurran mas de tres años para que el bien se entienda desafectado? Se pretende transmitir el local de negocio pero no el negocio en si.▷ Pulsa para ver respuesta
- Fecha adquisición: afectación bienes después de la adquisiciónUn bien adquirido en 1995 queda incorporado al patrimonio particular. Se afecta a la actividad en 1999. Si se vende en transcurridos más de tres años desde su afectación, ¿cuál es la fecha de adquisición 1995 o 1999?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión bien afecto adquirido por leasingBien afecto a una actividad, que se adquirió en virtud de un contrato de arrendamiento financiero (leasing), va a ser vendido. Su propietario se plantea cual es la fecha de adquisición que debe tener en cuenta:la del contrato o la de ejercicio de la opción de compra.▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de elementos patrimoniales afectosSe adquiere un finca en año 1987, por herencia, que se afecta a una explotación agrícola. Después de 20 años en la actividad, se procede a la venta de dicha finca, ¿Qué tratamiento fiscal debe darse a dicha venta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión tras cese en la actividadEmpresario agrícola que cesa totalmente en la actividad. Pasados dos años vende las fincas,en las que ejercía su actividad, y que fueron adquiridas con anterioridad a 31.12.94. ¿Es aplicable la Disposición transitoria novena de la Ley a efectos de aplicación de los coeficientes reductores en la ganancia de patrimonio?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor adquisición: bien afectado despues de adquisicionEn el caso de elementos patrimoniales, que hubieran sido afectados a la actividad, con posterioridad a su adquisición, ¿Que valor y fecha de adquisición ha de considerarse?▷ Pulsa para ver respuesta
- Valor de adquisición: bienes afectos¿Cuál es el valor de adquisición a considerar en la transmisión de un elemento patrimonial afecto a la actividad económica?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión licencia de taxi: requisitos para aplicar reducción¿Qué requisitos deben cumplir los contribuyentes para reducir la ganancia generada por la transmisión de una licencia de taxi?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión licencia de taxi: cálculo de la reducción¿Cómo se realiza el cálculo de la reducción aplicable, en su caso, a las ganancias generadas por la transmisión de una licencia de taxi?▷ Pulsa para ver respuesta
REGLAS ESPECIALES: GANANCIA PATRIMONIAL POR CAMBIO DE RESIDENCIA
- Supuestos sujetos a tributación¿En qué supuesto se considera que existe una ganancia patrimonial por cambio de residencia?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cálculo de la ganancia patrimonial¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial generada por el cambio de residencia del contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Integración e imputación temporal¿Cómo se integran las ganancias patrimoniales generadas por cambio de residencia? ¿A qué período impositivo se imputan?▷ Pulsa para ver respuesta
- Aplazamiento de la deuda tributaria¿Existe la posibilidad de solicitar el aplazamiento de la deuda tributaria por las ganancias patrimoniales derivadas del cambio de residencia?▷ Pulsa para ver respuesta
- Aplazamiento de la deuda: procedimiento¿Cuál es el procedimiento para solicitar el aplazamiento de la deuda?▷ Pulsa para ver respuesta
- Extinción de la deuda durante el aplazamiento¿Existe algún supuesto en que se extinga la deuda tributaria durante el aplazamiento?▷ Pulsa para ver respuesta
- Devolución del impuesto¿Existe algún supuesto en el que se pueda solicitar la devolución del impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cambio de residencia a otro estado miembro: no tributación¿Se someten a tributación las ganancias patrimoniales cuando el cambio de residencia se produzca a otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cambio de residencia a otro estado miembro: autoliquidación¿Existe alguna circunstancia que determine el sometimiento a tributación de las ganancias patrimoniales cuando el cambio de residencia se produzca a otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cambio de residencia a paraíso fiscal¿Se someten a tributación las ganancias patrimoniales cuando el cambio de residencia se produzca a un país o territorio considerado como paraíso fiscal y el contribuyente no pierda su condición?▷ Pulsa para ver respuesta
SUPUESTOS DE NO TRIBUTACIÓN
- Exención dación pago vivienda: real decreto 6/2012 redaccionesExención de la ganancia patrimonial obtenida por los deudores comprendidos en el ámbito de aplicación del Artículo.2 RDL 6/2012 de 9 marzo 2012, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos, con ocasión de la dación en pago de su vivienda.▷ Pulsa para ver respuesta
- Adjudicaciones por extinción régimen separación bienes¿Que calificación fiscal reciben las compensaciones, dinerarias o mediante la adjudicación de bienes, que se produzcan en la extinción del régimen de separación de bienes, por imposición legal o resolución judicial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Adquisición por herenciaContribuyente que al fallecer sus padres hereda varios inmuebles. Puesto que se produce una variación en la composición de su patrimonio, ¿debe declararlos como ganancia patrimonial en el año en que se produce ésta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Aportaciones a patrimonios protegidos¿Ocasionan ganancia patrimonial las aportaciones a patrimonios protegidos constituidos a favor de personas con discapacidad?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas publicas: destrucción de elementos patrimoniales¿Qué ayudas publicas suceptibles de constituir ganancias patrimoniales no se integran en la base imponible del IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas publicas: desalojo de vivienda habitual o local afecto¿Constituyen ganancia patrimonial las ayudas públicas percibidas por desalojo de vivienda habitual o local en casos de incendio, inundación o hundimiento u otras causas naturales?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas publicas: reparación de daños en elementos patrimoniales¿ Cúal es el tratamiento de las ayudas públicas concedidas para la reparación de los daños sufridos en elementos patrimoniales por incendio, inundación o hundimiento u otras causas naturales?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación o ejecución hipotecaria vivienda habitual art 33Con efectos desde 1 de enero de 2014 y ejercicios anteriores no prescritos, se declara exenta la ganancia patrimonial que pudiera ponerse de manifiesto como consecuencia de la dación en pago o de un procedimiento de ejecución hipotecaria que afecte a la vivienda habitual del contribuyente, cuando concurran en ellos las circunstancias siguientes:▷ Pulsa para ver respuesta
- Disolución comunidad de bienesDos personas adquieren en proindiviso una finca en 2005, siendo el precio de adquisición de 200.000 euros. Dos años después se disuelve la comunidad de bienes, dividiendo la finca y quedando cada comunero con la mitad ¿Deben tributar en ese momento por la adjudicación de su parte?▷ Pulsa para ver respuesta
- Donación empresas bonificadas isd¿Que tratamiento tiene en el IRPF la donación de empresas individuales o de participaciones bonificadas en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones por cumplir los requisitos recogidos en el artículo 4.octavo de la Ley 19/91, del Impuesto sobre el Patrimonio y 20.6 de la Ley 29/87, LISD ?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención 50%: inmuebles adquiridos del 12/05/2012 al 31/12/2012Exención parcial del 50% de la ganancia patrimonial generada en la transmisión de los bienes inmuebles urbanos que hayan sido adquiridos entre el 12 de mayo de 2012 y el 31 de diciembre de 2012, establecida por la Disposición Adicional trigésima séptima de la Ley 35/2006.▷ Pulsa para ver respuesta
- No cómputo de pérdidas: supuestos¿En qué casos no se computarán las pérdidas patrimoniales obtenidas por el contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Rentas derivadas de donaciones¿Que tratamiento tendrán las rentas que se pongan de manifiesto como consecuencia de las donaciones que dan derecho a deducción?▷ Pulsa para ver respuesta
- Seguro de amortización de créditos -fallecimientoTratamiento de las cantidades percibidas de un seguro de amortización de créditos como consecuencia del fallecimiento del asegurado.▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión por fallecimientoPersona propietaria únicamente de una vivienda, fallece en 2007. Sus herederos presentan su declaración de IRPF por dicho periodo impositivo. ¿Deben incluir la ganancia o pérdida patrimonial que tiene lugar por la transmisión lucrativa de dicha vivienda a los herederos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión vivienda habitual mayor de 65 años: nuda propiedadContribuyente mayor de 65 años que transmite la nuda propiedad de la que ha sido hasta ese momento su vivienda habitual. ¿Está exenta dicha transmisión si conserva el usufructo de la misma?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión vivienda habitual mayor de 65 años: usufructoContribuyente mayor de 65 años que transmite el usufructo de la que ha sido hasta ese momento su vivienda habitual. ¿Está exenta dicha transmisión si conserva la nuda propiedad de la misma?▷ Pulsa para ver respuesta
- Delimitación negativa: supuestos¿En qué casos determina la normativa del IRPF que no existirá ganacia o pérdida patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención ganancias: supuestos¿En qué casos determina la Ley de IRPF que las ganancias obtenidas por el contribuyente estarán exentas de este Impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención ganancias: supuestos (continuación)¿En qué casos determina la Ley de IRPF que las ganancias obtenidas por el contribuyente estarán exentas de este Impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación en pago vivienda habitual: supuestos¿En base a qué normativa puede quedar exenta la ganancia patrimonial que se ponga de manifiesto como consecuencia de la dación en pago de la vivienda habitual?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación rdl 6/2012:requisitos deudor hasta 14/05/2013¿Qué circunstancias deberán concurrir en los deudores de préstamo o crédito garantizado con hipoteca inmobiliaria, para la adquisición de su vivienda habitual, para considerarlos incluidos en el umbral de exclusión, a efectos de aplicarles la exención de la ganancia patrimonial que se pudiera generar en dichos deudores con ocasión de la dación en pago de su vivienda?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación rdl 6/2012: req. deudor desde 15/05/2013 (i)Exención por dación en pago de la vivienda habitual: Requisitos del deudor desde 15/05/2013 (I)¿Qué circunstancias deberán concurrir en los deudores de préstamo o crédito garantizado con hipoteca inmobiliaria, para la adquisición de su vivienda habitual, así como en los fiadores y avalistas hipotecarios del deudor principal respecto a su propia vivienda habitual, para considerarlos incluidos en el umbral de exclusión, a efectos de aplicarles la exención de la ganancia patrimonial que se pudiera generar en dichos deudores con ocasión de la dación en pago de su vivienda?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación rdl 6/2012: req. deudor desde 15/05/2013 (ii)Exención por dación en pago de la vivienda habitual: Requisitos del deudor desde 15/05/2013 (II)Circunstancias que deben concurrir en los deudores de préstamo o crédito garantizado con hipoteca inmobiliaria para la adquisición de su vivienda habitual, así como en los fiadores y avalistas hipotecarios del deudor principal respecto a su propia vivienda habitual, para elevar el límite de los ingresos de los miembros de la unidad familiar, y supuestos en las que se entiende que se ha producido una alteración significativa de sus circunstancias económicas.▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación pago vivienda: real decreto 6/2012 redaccionesExención de la ganancia patrimonial obtenida por los deudores comprendidos en el ámbito de aplicación del Artículo.2 RDL 6/2012 de 9 marzo 2012, de medidas urgentes de protección de deudores hipotecarios sin recursos, con ocasión de la dación en pago de su vivienda.▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación rdl 6/2012: requisitos deudor desde 01/01/2015¿Qué modificaciones ha introducido el R.D.L 1/2015, de 27 de febrero , en las circunstancias que deberán concurrir en los deudores de préstamo o crédito garantizado con hipoteca inmobiliaria, para la adquisición de su vivienda habitual, así como en los fiadores y avalistas hipotecarios del deudor principal respecto a su propia vivienda habitual, para considerarlos incluidos en el umbral de exclusión, a efectos de aplicarles la exención de la ganancia patrimonial con ocasión de la dación en pago de la vivienda habitual recogida en el apartado 3 del Anexo del Real Decreto 6/2012, de 9 de marzo, que regula el Código de Buenas Prácticas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ganancias exentas mayores de 65 años por renta vitalicia¿En qué supuestos y con qué condiciones pueden los mayores de 65 años excluir de gravamen las ganancias patrimoniales que obtengan?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ganancias exentas mayores de 65 años: requisitos de la renta¿Qué requisitos debe cumplir la renta vitalicia a la que los mayores de 65 años destinen las ganancias patrimoniales que quieran excluir de gravamen?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ganancias exentas mayores de 65 años: incumplimiento requisitos¿Qué consecuencias tendrá el incumplimiento de los requisitos exigidos en la constitución de la renta o la anticipación de los derechos ecónomicos de la renta?▷ Pulsa para ver respuesta
- No alteración patrimonial: supuestos¿Cuáles son los supuestos en los que la normativa establece que no existe variación en la composición del patrimonio del contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión por pacto sucesorio de apartaciónLa transmisión de bienes a través de los pactos sucesorios de apartación regulados en la Ley 2/2006, de 14 de junio, de derecho civil de Galicia ¿puede entenderse amparada de alguna forma por la no sujeción de la ganancia regulada en el artículo 33.3,b) de la Ley 35/2006 del IRPF (no sujeción de la plusvalía del muerto)?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención dación rdl 6/2012: requisitos deudor desde 19/03/2017¿Qué modificaciones ha introducido el R.D.L.5/2017 de 17 de marzo, en las circunstancias que deberán concurrir en los deudores de préstamo o crédito garantizado con hipoteca inmobiliaria, para la adquisición de su vivienda habitual, así como en los fiadores y avalistas hipotecarios del deudor principal respecto a su propia vivienda habitual, para considerarlos incluidos en el umbral de exclusión, para aplicarles la exención de la ganancia patrimonial con ocasión de la dación en pago de la vivienda habitual?▷ Pulsa para ver respuesta
- Anulación de cláusula multidivisaPor sentencia judicial se declara la nulidad de la cláusula multidivisa de un préstamo hipotecario lo que comporta que se tenga por no puesta esa cláusula, transformándolo en un préstamo en euros. La sentencia comporta la restitución al contribuyente al contribuyente de las cantidades pagadas de más junto con los intereses legales, ¿debe declarar el contribuyente las cantidades percibidas?, ¿y si la entidad de crédito en vez de abonarle este importe procede a recalcular el capital que se le adeuda descontándole las amortizaciones y los intereses pagados?▷ Pulsa para ver respuesta
GANANCIAS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADAS
- Incumplimiento obligación de información: consecuencias en IRPF¿Cuales son las consecuencias del incumplimiento por el contribuyente del IRPF de la nueva obligación de información sobre determinados bienes y derechos situados en el extranjero?▷ Pulsa para ver respuesta
- Obligación información:bienes y derechos situados en el extrajero¿ A qué bienes y derechos situados en el extranjero resulta aplicable la nueva obligación de información establecida para obligados tributarios, por la Ley 7/21012, de 29 de octubre?▷ Pulsa para ver respuesta
REINVERSIÓN DE VIVIENDA HABITUAL
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- Adquisicion mitad conyuge. venta antes tres añosMatrimonio que adquiere en 1995, para su sociedad de gananciales, la vivienda que constituyó desde ese momento su vivienda habitual. En 2005 se divorcian liquidándose la sociedad de gananciales, adjudicándose uno de ellos 100 por 100 de la vivienda que sigue constituyendo su vivienda habitual.En caso de transmitir la vivienda durante 2007, valor y fecha de adquisición a los efectos del cálculo de la ganancia patrimonial.
¿Puede ser considerada el total de la misma como vivienda habitual aunque se venda antes de tres años desde que se adjudicó o sólo el 50% de la misma?””▷ Pulsa para ver respuesta - Adquisición mitad conyuge. venta antes tres añosMatrimonio que adquiere en 1995, para su sociedad de gananciales, la vivienda que constituyó desde ese momento su vivienda habitual. En 2005 se divorcian liquidándose la sociedad de gananciales, adjudicándose uno de ellos 100 por 100 de la vivienda que sigue constituyendo su vivienda habitual.En caso de transmitir la vivienda durante 2007, valor y fecha de adquisición a los efectos del cálculo de la ganancia patrimonial.
¿Puede ser considerada el total de la misma como vivienda habitual aunque se venda antes de tres años desde que se adjudicó▷ Pulsa para ver respuesta - Arrendamiento con opción de compraUn contribuyente suscribe, en 2004, un contrato de arrendamiento con opción de compra sobre una vivienda, residiendo durante el tiempo que dura el arrendamiento, 3 años, en la misma. En 2007 ejercita la opción de compra y adquiere la vivienda, vendiéndola antes de los 3 años siguientes al ejercicio de la opción de compra. ¿Puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención por reinversión. excepción: nuda propiedad y usufructoPara la aplicación de la exención por reinversión de la ganancia patrimonial obtenida por la venta de una vivienda habitual ¿Existe algún supuesto en el que sea suficiente la titularidad del usufructo o nuda propiedad de éste?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención por reinversión. regla general: pleno dominioPara la aplicación de la exención por reinversión de la ganancia patrimonial obtenida por la venta de una vivienda habitual ¿se exige la titularidad del pleno dominio del inmueble que se transmite o es suficiente la titularidad del usufructo o nuda propiedad de éste?▷ Pulsa para ver respuesta
- Exención reinversión vivienda: amortización préstamo pendienteSi se destina parte del importe de la venta de vivienda habitual a amortizar el préstamo pendiente por su adquisición ¿está exenta la ganancia patrimonial obtenida?▷ Pulsa para ver respuesta
- Incumplimiento reinversión¿Cómo debe regularizar el contribuyente su situación tributaria en caso de incumplirse los requisitos para aplicar la exención por reinversión?▷ Pulsa para ver respuesta
- Plazo de adquisición de la nueva viviendaContribuyente que vende su vivienda habitual obteniendo una ganancia patrimonial. Previamente, un año y medio antes, adquirió una nueva vivienda que se convertirá en su nueva vivienda habitual. ¿Puede acogerse a la exención por reinversión?▷ Pulsa para ver respuesta
- Rehabilitación: plazo reinversiónContribuyente que vende su vivienda habitual, obteniendo una ganancia patrimonial. Tiene previsto reinvertir el importe total obtenido en la rehabilitación de la que será su vivienda habitual. Para poder aplicar la exención por reinversión:¿Es suficiente que el inicio de la reinversión tenga lugar en el período de los dos años siguientes a la transmisión? ¿De qué plazo dispone para finalizar las obras de rehabilitación?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión vivienda: contrato opción de compra anterior a ventaContribuyente que va a vender su vivienda habitual, aunque previamente formalizará un contrato de opción de compra por el que recibirá una cantidad que posteriormente se descontará, en caso de ejercicio de la opción, del precio total convenido por la venta de la vivienda. En caso de reinvertir el importe total en una anueva vivienda habitual, ¿podrá estar exenta la ganancia patrimonial obtenida por la venta de la vivienda, incluída la contraprestación obtenida por la cesión del derecho de opción de compra?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión vivienda: venta aislada de garaje¿Puede dar derecho a aplicar la exención por reinversión la transmisión de una plaza de garaje que fue adquirida junto con la vivienda habitual?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión vivienda: venta de parte de vivienda habitualContribuyente que, tras realizar las oportunas obras, procede a segregar registralmente el 40% del piso que viene constituyendo su vivienda habitual desde que lo adquirió, resultando dos fincas registrales diferenciadas. Posteriormente, transmite la finca que representa el 40% de la original. ¿Podría aplicar la exención por reinversión en vivienda por la cantidad obtenida en la venta o sería necesario haber vendido la totalidad de ésta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión en el extranjeroResidente en España vende su vivienda habitual por traslado al extranjero, donde piensa comprarse una nueva vivienda igualmente habitual. ¿Puede acogerse a la exención por reinversión?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión en vivienda adquirida hace 6 añosContribuyente vende su vivienda habitual en 2007 reinvirtiendo el importe obtenido por la venta en la amortización de un préstamo hipotecario con el que se financió la adquisición de una vivienda adquirida en 1999 y que a partir de 2007 pasa a ser su vivienda habitual.¿Puede dejar exenta por reinversión la ganancia patrimonial obtenida?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión parcialContribuyente vende su vivienda habitual por 100.000 euros con una ganancia patrimonial de 30.000 euros, y adquiere una nueva vivienda habitual en la que sólo reinvierte 80.000. ¿Puede dejar exenta por reinversión la ganancia patrimonial obtenida?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión parcial: exención 50% determinados bienes inmueblesEl contribuyente adquirió un inmueble urbano entre el 12 de mayo de 2012 y el 31 de mayo de 2012. Este inmueble urbano paso a constituir su vivienda habitual, si al transmitirlo reinvierte su importe en una nueva vivienda habitual pero el importe total reinvertido en la nueva vivienda habitual es inferior al total obtenido en la venta de la anterior vivienda, ¿como se aplicará la exención parcial del 50% de la ganancia obtenida en la transmisión, de la Disposición Adicional trigésima séptima de la Ley 35/2006?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión por cancelación préstamo nueva viviendaUn contribuyente vende en 2020 su vivienda habitual, y con el importe obtenido cancela parte del préstamo de una vivienda adquirida en 2019 y que pasa a ser su nueva vivienda habitual. ¿Es aplicable la exención por reinversión en vivienda por la ganancia patrimonial obtenida?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión: vivienda no se reside en el momento de la ventaContribuyente propietario de vivienda habitual en La Coruña se traslada en a Santander adquiriendo una nueva. Posteriormente, vende su anterior vivienda habitual, deshabitada desde el traslado. ¿Puede aplicar exención por reinversión?▷ Pulsa para ver respuesta
- Reinversión: vivienda que se alquila antes de su ventaContribuyente que transmitirá la que ha constituido su vivienda habitual al haber adquirido una nueva vivienda habitual en la que reinvertirá la totalidad del importe que obtenga. Hasta el momento en que encuentre comprador tiene intención de arrendarla, sin que transcurran dos años desde que dejó de constituir su residencia habitual hasta su transmisión.¿Puede acogerse a la exención por reinversión en vivienda habitual si arrienda la que constituyó su vivienda habitual antes de su venta, siempre que se transmita y reinvierta el importe antes de que transcurran los dos años desde la adquisición de la nueva?▷ Pulsa para ver respuesta
- Requisitos reinversiónUn contribuyente vende su vivienda habitual obteniendo una ganancia patrimonial. ¿Cuáles son los requisitos exigidos para poder aplicar la exención por reinversión?▷ Pulsa para ver respuesta
- Venta solar adquirido para vivienda habitualContribuyente invierte parte del saldo de su cuenta vivienda para adquirir un solar con intención de construir su vivienda habitual. Posibilidad de vender dicho solar y reinvertir el importe obtenido en la adquisición de un nuevo solar beneficiándose de la exención por reinversión al tratarse de su vivienda habitual.▷ Pulsa para ver respuesta
- Venta vivienda en construccionContribuyente que adquiere una vivienda en construcción, realizando pagos hasta que ésta finalice. Durante dicha construcción cambian sus circunstancias laborales y obtiene un traslado laboral a otra provincia que necesariamente exige el cambio de domicilio, por lo que vende la vivienda que actualmente está adquiriendo para comprar otra en su nuevo destino.Al producirse el traslado a otra provincia con motivo de cambio de empleo ¿puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si el importe obtenido en la venta de la vivienda en construcción lo destina a comprar una nueva vivienda habitual?▷ Pulsa para ver respuesta
- Venta vivienda habitual ex conyugeContribuyente que en el año 2008 vende la vivienda que adquirió en 1992 junto con su entonces esposa y que constituyó su residencia habitual hasta el año 2000.Tras su ruptura matrimonial, el uso de la vivienda fue adjudicado judicialmente a su cónyuge e hijos. Posibilidad de acogerse a la exención por reinversión en vivienda habitual por la ganancia patrimonial que obtenga en la transmisión de la que constituyó su vivienda habitual hasta su separación en el año 2000, toda vez que ha seguido pagando cantidades por el préstamo pendiente para su adquisición.▷ Pulsa para ver respuesta
- Vivienda habitual: arrendatario y despues propietarioContribuyente vive en una vivienda en alquiler desde 1995. En 2005 adquiere dicha vivienda y en 2007 quiere venderla para adquirir otra. ¿Puede aplicar la exencion por reinversion?▷ Pulsa para ver respuesta
- Adquisición 2006,2007 y 2008. ampliación plazo venta anteriorCuando se trate de contribuyentes que hubieran adquirido su nueva vivienda habitual durante los años 2006, 2007 ó 2008, previamente a la transmisión de su anterior vivienda habitual ¿cual es el plazo que tienen para vender dicha vivienda sin que pierdan el derecho a aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual?▷ Pulsa para ver respuesta
- Disolucion de pro indiviso:cómputo plazo 3 años vivienda habitualEn los casos de adquisición originaria de la vivienda habitual en pro indiviso, y posterior adquisición por uno de los copropietarios del 100 por 100 de la vivienda sea por división de la cosa común, la disolución de la sociedad de gananciales o la extinción del régimen económico matrimonial de participación, si se enajena la vivienda antes de transcurridos tres años desde la disolución del proindiviso ¿se aplican los beneficios fiscales relacionados con la vivienda sobre el 100% o solo sobre el 50%?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cómputo plazo reinversión: estado de alarma¿Se tiene en cuenta el tiempo transcurrido durante el estado de alarma por el coronavirus COVID-19 para el cómputo de plazo de reinversión? Si vence el plazo para efectuar la reinversión en vivienda habitual durante el estado de alarma, ¿se amplia el plazo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Importe reinvertido en la nueva vivienda habitualContribuyente que compra el 1 de enero de 20X0 una nueva vivienda habitual, cuyo precio es de 300.000 euros pidiendo un préstamo hipotecario. En el año 20X1 vende su anterior vivienda habitual por 250.000 euros. En ese momento destina 100.000 euros a amortizar el nuevo préstamo, destinando los 150.000 restantes a amueblar la casa y comprarse un coche eléctrico.▷ Pulsa para ver respuesta
- Cómputo plazo de reinversión: vivienda en construcción¿Para poder aplicar la exención por reinversión cómo se computa el plazo para reinvertir el importe obtenido con ocasión de la transmisión de la vivienda habitual cuando la nueva es una vivienda que se halla en fase de construcción?▷ Pulsa para ver respuesta
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DISPOSICIÓN TRANSITORIA NOVENA
- Acciones negociadas mercados oficiales de la directiva 2004/39/ceCoeficiente reductor aplicable para determinar la ganancia patrimonial sometida a tributación producida por la transmisión de unas acciones adquiridas en 1991 y que cotizan en el EASDAQ (mercado de valores creado conforme a la directiva de servicios de inversión)▷ Pulsa para ver respuesta
- Coeficientes reductores aplicablesEn determinados supuestos para determinar el importe de la ganancia patrimonial que se somete al impuesto se aplican coeficientes reductores ¿Cuáles son estos coeficientes?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ganancia patrimonial a la que se aplican coef. reductoresSi se transmite un elemento patrimonial que había sido adquirido antes del 31 de diciembre de 1994 y que no está afecto al ejercicio de actividades económicas ¿son aplicables los coeficientes reductores para determinar el importe de la ganancia patrimonial que se somete al impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Pérdidas patrimoniales ¿aplicación de coeficientes reductores?Si se ha obtenido una pérdida patrimonial ¿se aplican coeficientes reductores en función de la permanencia del bien o derecho en el patrimonio del contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Régimen transitorio bienes no afectos, requisitos¿Qué requisitos tienen que cumplir los elementos patrimoniales desafectados del ejercicio de actividades económicas para la aplicación de los coeficientes reductores del régimen transitorio en el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Requisitos aplicación coeficientes reductoresUna vez determinada la ganancia patrimonial por la diferencia entre los valores de transmisión y de adquisición ¿se pueden aplicar coeficientes reductores a la misma cuando el elemento patrimonial transmitido tenga una cierta antiguedad en el patrimonio del contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de acciones cotizadas en bolsaSi se han transmitido acciones admitidas a negociación en mercados regulados (Bolsa de Valores, etc.) que fueron adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 ¿ se pueden aplicar los coeficientes reductores para el cálculo de la ganancia patrimonial sometida al impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de acciones cotizadas: ejemplo 1Cálculo de la ganancia patrimonial sometida a tributación derivada de la transmisión, el 20 de junio de 2007, de acciones admitidas a negociación en mercados regulados de valores que habían sido adquiridas el 10 de diciembre de 1992. Los valores de transmisión y de adquisición son 18.000 euros y 6.000 euros, respectivamente. El valor a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio 2005 es 17.000 euros.▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de acciones cotizadas: ejemplo 2Cálculo de la ganancia patrimonial generada por la transmisión, el 20 de junio de 2007, de acciones admitidas a negociación en mercados regulados de valores que habían sido adquiridas el 2 de septiembre de 1992. Los valores de transmisión y de adquisición son 18.000 euros y 6.000 euros, respectivamente. El valor de las acciones transmitidas a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio de 2005 es 19.000 euros▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de acciones cotizadas: ejemplo 3Cálculo de la ganancia patrimonial sometida a tributación derivada de la transmisión, el 20 de junio de 2007, de acciones admitidas a negociación en mercados regulados de valores que habían sido adquiridas el 10 de diciembre de 1992. Los valores de transmisión y de adquisición son 18.000 euros y 16.000 euros, respectivamente. El valor a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio 2005 es 15.000 euros.▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de acciones que no cotizan en bolsaSi se han transmitido acciones que no están admitidas a negociación en mercados regulados (Bolsa de Valores, etc.) que habían sido adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 ¿ se pueden aplicar los coeficientes reductores para el cálculo de la ganancia patrimonial que se somete al impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de elementos patrimoniales con mejoras.Si el elemento patrimonial transmitido lleva incorporadas mejoras realizadas con posterioridad a su adquisición y resultan aplicables coeficientes reductores para el cálculo de la ganancia patrimonial que se somete al impuesto ¿ cómo se aplican dichos coeficientes?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de inmueble no afecto a actividades económicasSi se transmite un inmueble no afecto al ejercicio de actividades económicas que había sido adquirido antes del 31 de diciembre de 1994 ¿ Se pueden aplicar los coeficientes reductores para el cálculo de la ganancia patrimonial que se somete al impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de un fondo de inversiónSi se han transmitido participaciones en un fondo de inversión adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 ¿ Se pueden aplicar los coeficientes reductores para el cálculo de la ganancia patrimonial sometida al impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Transmisión de inmueble no afecto: ejemploCálculo de la ganancia patrimonial sometida al impuesto generada por la transmisión, el 20 de mayo de 2007, de un inmueble no afecto al ejercicio de actividades económicas que fue adquirido el 20 de junio de 1992, teniendo en cuenta que el valor de transmisión del inmueble es de 300.000 euros y su valor de adquisición de 90.000 euros.▷ Pulsa para ver respuesta
- Importe máximo al que se aplican los coeficientes reductores (i)¿Existe un importe máximo al que se le aplican los coeficientes reductores previstos en la Disposición transitoria novena? ¿Cómo se calcula su importe?▷ Pulsa para ver respuesta
- Importe máximo al que se aplican los coeficientes reductores (ii)¿Existe un importe máximo al que se le aplican los coeficientes reductores previstos en la Disposición transitoria novena? ¿Cómo se procede en caso de superar su importe?▷ Pulsa para ver respuesta
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