Rendimientos del trabajo IRPF, preguntas frecuentes AEAT

Los rendimientos del trabajo personal del IRPF son una de las rentas a declarar en la declaración sobre el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, objeto de tributación de forma más generalizada por una inmensa mayoría de sujetos pasivos.

Como todo el mundo sabe, con rendimientos del trabajo nos referimos sobre todo y en general, pero no solo, a los sueldos y salarios que los trabajadores reciben como contraprestación por sus servicios en las empresas en las que trabajan.

Más técnicamente los rendimientos del trabajo lo constituyen aquellas contraprestaciones cualquiera que sea su denominación o naturaleza, en forma de dinero o en especie, que proceden directa o indirectamente del trabajo personal o de una relación laboral o estatutaria y que no tienen la consideración de rendimientos de actividades económicas (Es decir, fundamentalmente aquellos autónomos que tributan los rendimientos de sus negocios en régimen de estimación directa o módulos)

Los rendimientos del trabajo se atribuyen a las personas que hayan generado su percepción, con excepción de las prestaciones de sistemas de previsión social recogidas en el artículo 17.2.a) de la Ley de IRPF, que se atribuyen a las personas que tienen reconocida su percepción.

Concretamente se consideran rendimientos del trabajo personal a efectos del IRPF, entre otros, los siguientes:

• Los sueldos y salarios, como ya hemos dicho.
• Las prestaciones por desempleo.
• Las dietas y asignaciones par gastos de viaje, excepto los gastos de locomoción y de manutención y estancia en establecimientos hosteleros con los límites establecidos en el Reglamento del IPPF.
• Los importes en concepto de gastos de representación.
• Contribuciones o aportaciones satisfechas por los promotores a los planes de pensiones.
• Cantidades satisfechas por empresarios para hacer frente a los compromisos por pensiones, cuando sean imputadas a las personas a quienes se vinculen las prestaciones.
• Determinadas prestaciones de los sistemas de previsión social de Seguridad Social y clases pasivas, mutualidades de funcionarios, de previsión social,etc.
• Rendimientos por impartición de cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares cuando no pueden ser considerados como rendimientos de actividades económicas.
• Rendimientos por obras literarias, artísticas o científicas cuando ceda el derecho de explotación y no sea considerado rendimiento de actividades económicas.
• Retribuciones de administradores y miembros de Consejos de Administración.
• Las pensiones compensatorias recibidas del cónyuge y anualidades por alimentos, excepto aquellas exentas recibidas por los padres en virtud de decisión judicial.
• Las becas no exentas.
•  Etcetera.

Para ver el listado completo se puede consultar el manual de la renta en la web de la Agencia Tributaria.

Aunque a priori se pueda considerar un apartado fácil de cumplimentar, esto no siempre es así y depende de la naturaleza de las retribuciones a declarar, de si existen o no operaciones vinculadas, imputaciones temporales, reducciones a aplicar u otros gastos deducibles a incluir.

Sólo en el caso de un contribuyente con una nómina normal, sin rendimientos en especie ni de ningún otro tipo, que cuente con las retenciones de IRPF y el gasto deducible correspondiente a los descuentos de Seguridad Social, será factible el cumplimentarla sin contar con ayuda de profesionales. Igualmente si teniendo más datos aparecen en el borrador de forma correcta y se tienen los conocimientos para valorar que son realmente correctos.

A continuación ofrecemos las faqs de la Agencia Tributaria en materia de Rendimientos del trabajo IRPF.

1. Imputacion primas de seguros colectivos hasta 31/12/2012
   ¿Las contribuciones o aportaciones satisfechas por los empresarios a los seguros colectivos para hacer frente a los compromisos por pensiones deben ser imputadas a los trabajadores?▷ Pulsa para ver respuesta

2. Imputación primas de seguros colectivos a partir de 1/1/2013
   ¿Las contribuciones o aportaciones satisfechas por los empresarios a los seguros colectivos para hacer frente a los compromisos por pensiones deben ser imputadas obligatoriamente a los trabajadores?▷ Pulsa para ver respuesta

3. Imputación primas de seguros colectivos a partir de 1/1/2015
   ¿Las contribuciones o aportaciones satisfechas por los empresarios a los seguros colectivos para hacer frente a los compromisos por pensiones deben ser imputadas obligatoriamente a los trabajadores?▷ Pulsa para ver respuesta

4. Excedencia incentivada funcionarios de correos
   Tributación de la indemnización por excedencia voluntaria incentivada prevista en el artículo 58.catorce de la Ley 14/2000, percibida por un funcionario de Correos.▷ Pulsa para ver respuesta

5. Ayuda alimentaria en metálico
   En virtud de lo establecido en el convenio colectivo, los trabajadores de una empresa reciben un importe en metálico en concepto de ayuda alimentaria ¿Qué tratamiento fiscal recibe dicha ayuda?▷ Pulsa para ver respuesta

6. Ayuda de muface para la adquisición de vivienda habitual
   La ayuda que concede MUFACE para la adquisición de vivienda habitual consiste en la cobertura por dicha entidad de una parte de los intereses del préstamo obtenido para la adquisición de la vivienda, abonándose al mutualista el valor financiero actual de la ayuda en un único pago ¿Puede aplicarse la reducción del 30% sobre el importe de esa ayuda?▷ Pulsa para ver respuesta

7. Ayuda por sepelio de muface
   ¿Que tratamiento tiene la ayuda de sepelio abonada por MUFACE por el fallecimiento de un beneficiario del documento de la afiliación a MUFACE?▷ Pulsa para ver respuesta

8. Ayuda económica para asistencia sanitaria
   Tributación de la ayuda económica concedida por la empresa para subvencionar una parte del precio de un seguro médico, abonando a los empleados cantidades en metálico, previa justificación por estos de la contratación y pago del seguro.▷ Pulsa para ver respuesta

9. Ayuda para apoyo domiciliario muface
   Tratamiento fiscal de la ayuda para apoyo domiciliario percibida de MUFACE.▷ Pulsa para ver respuesta

10. Ayuda vivienda invifas
    El INVIFAS concede a los militares una ayuda económica para adquisición de vivienda. ¿Tiene consideración de rendimientos del trabajo? ¿Procede la reducción del 30%?▷ Pulsa para ver respuesta

11. Ayudas fundación laboral construcción
    Tratamiento fiscal de las ayudas concedidas para la adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda por una fundación laboral de la construcción, siendo los beneficiarios los trabajadores en activo o desempleados del sector.▷ Pulsa para ver respuesta

12. Ayudas públicas
    ¿En qué casos se calificarán las ayudas públicas percibidas como rendimientos del trabajo?▷ Pulsa para ver respuesta

13. Ayudas sociales concedidas por un ministerio
    El Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales abona a sus trabajadores, tanto funcionarios como laborales, ayudas para sufragar gastos de enfermedad no cubiertos por la seguridad social, gastos de estudios (del trabajador o hijos) y gastos extraordinarios.▷ Pulsa para ver respuesta

14. Ayudas socioeconómicas tripulantes acuerdo con marruecos
    ¿Qué calificación procede dar a las ayudas socioeconómicas que perciben los tripulantes de buques de pesca afectados por la finalización del anterior Acuerdo de Pesca entre la Unión Europea y el Reino de Marruecos?▷ Pulsa para ver respuesta

15. Obras literarias, artísticas o científicas: cesión
    Para considerar como rendimientos del trabajo los derivados de la elaboración de obras literarias cuando se cede el derecho a su explotación, ¿el derecho a su explotación debe ser cedido necesariamente a una editorial o también se admite la cesión a otras personas, incluso al cónyuge o hijos?▷ Pulsa para ver respuesta

16. Complemento de pensión pagado por el fondo especial de muface
    ¿Está sujeta a tributación la cantidad que el Fondo Especial de la Mutualidad General de Funcionarios Civiles del Estado paga a un pensionista, jubilado por incapacidad permanente absoluta, como complemento a su pensión de clases pasivas?▷ Pulsa para ver respuesta

17. Cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares
    Calificación de los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares.▷ Pulsa para ver respuesta

18. Gratificación extraordinaria profesores jubilación
    ¿Cuál es el tratamiento de la gratificación extraordinaria por jubilación anticipada prevista en la Disposición Transitoria 9ª de la LOGSE (Ley Orgánica 1/1990)?▷ Pulsa para ver respuesta

19. Indemniz. despidos colectivos tramitación a partir de 12/2/2012
    Cuando, como consecuencia de un despido colectivo cuya tramitación se inicie a partir de 12 de febrero de 2102, se produzca la extinción  de contratos de trabajo ¿Cuál es la cuantía exenta para los trabajadores a efectos de IRPF▷ Pulsa para ver respuesta

20. Indemniz.despidos colectivos tramitacion/vigentes antes 12/2/2012
    En relación con las indemnizaciones pactadas en el marco de un expediente de regulación de empleo, aprobado por la autoridad competente a partir de 8 de marzo de 2009 y que esté vigente  o en tramitación a 12 de febrero de 2012 ¿Cuál es la cuantía exenta para los trabajadores a efectos de IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta

21. Indemnización a empresario por incumplimiento de preaviso
    Extinción voluntaria del trabajador del contrato de trabajo al abandonar su puesto de trabajo sin preaviso ni causa justa, debiendo indemnizar al empresario los daños y perjuicios ocasionados por ello.Para ello el empresario efectúa la reducción de salario del trabajador en la liquidación de sueldos y salarios pendientes. Incidencia de dicho descuento efectuado por la empresa en la consignación de los rendimientos del trabajo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.▷ Pulsa para ver respuesta

22. Indemnización despido improcedente: cuantía exenta
    Cuándo se produzca un despido improcedente ¿Cuál es la cuantía de la indemnización obligatoria según el Estatuto de los Trabajadores,  y por tanto, que puede estar exenta en el IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta

23. Indemnización por fallecimiento: fondo interno
    ¿Cómo debe tributar una indemnización en pago único por fallecimiento de un trabajador abonada por una empresa o entidad en virtud de convenio colectivo no existiendo ningún tipo de contrato de seguro?▷ Pulsa para ver respuesta

24. Obras literarias, artísticas o científicas
    Calificación de los rendimientos derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.▷ Pulsa para ver respuesta

25. Pensión percibida de suiza
    Persona jubilada que reside en España recibe una pensión desde Suiza por el tiempo que trabajo en ese país. ¿Cómo debe tributar en España?▷ Pulsa para ver respuesta

26. Piloto e instructor de vuelo
    Retribuciones satisfechas por la misma compañía como piloto e instructor de vuelo.▷ Pulsa para ver respuesta

27. Prestaciones por entierro o sepelio
    ¿Que tratamiento reciben las prestaciones por entierro o sepelio?▷ Pulsa para ver respuesta

28. Programa de recualificación profesional (prepara)
    ¿Que tratamiento tiene ayudas económicas de acompañamiento por la participación en el programa de recualificación profesional de las personas que agoten su protección por desempleo (PLAN PREPARA), establecidas en el Real Decreto-ley 1/2011, de 11 de febrero, de medidas urgentes para promover la transición al empleo estable y la recualificación profesional de las personas desempleadas?▷ Pulsa para ver respuesta

29. Proyecto de investigación y contratos celebrado por universidades
    Retribuciones satisfechas por una universidad como consecuencia de la realización de trabajos de carácter científico o técnico en proyectos de investigacion y contratos celebrados al amparo del artículo 11 de la Ley de Reforma Universitaria.▷ Pulsa para ver respuesta

30. Recargo prestacion accidente trabajo y e. profesional
    ¿Cuál es el tratamiento fiscal del recargo de las prestaciones económicas en caso de accidente de trabajo y enfermedad profesional, regulado en el artículo 123 del Real Decreto Legislativo1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social?▷ Pulsa para ver respuesta

31. Relaciones laborales de carácter especial
    Calificación de los rendimientos derivados de relaciones laborales de carácter especial.▷ Pulsa para ver respuesta

32. Rendimientos íntegros del trabajo
    ¿Qué rentas se consideran rendimientos íntegros del trabajo?▷ Pulsa para ver respuesta

33. Retribuciones satisfechas por embajadas
    Tratamiento en el IRPF de las retribuciones satisfechas por las misiones diplomáticas u oficinas consulares extranjeras a los trabajadores contratados en España.▷ Pulsa para ver respuesta

34. Pensión no contributiva por invalidez
    ¿Se encuentran las pensiones no contributivas por invalidez satisfechas a cargo de los Presupuestos de la Seguridad Social amparadas por la exención prevista en el artículo 7.f) de la LIRPF o tributan como rendimientos del trabajo?▷ Pulsa para ver respuesta

35. Retribuciones satisfechas por cooperativas a socios
    ¿Qué calificación tributaria tienen las cantidades satisfechas por las cooperativas de trabajo asociado a sus socios cooperativistas por los servicios prestados a las mismas?▷ Pulsa para ver respuesta

36. Cantidades percibidas por los ex-europarlamentarios
    ¿Cómo tributan las cantidades percibidas por los ex-europarlamentarios españoles que fueron europarlamentarios antes del julio de 2009 y que proceden del sistema de pensión complementaria, de carácter voluntario, (RVPC)?▷ Pulsa para ver respuesta

37. Prestación estatal extraórdinaria por cese de actividad
    ¿Cómo se declara la prestación estatal extraordinaria por cese de actividad establecida para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19?▷ Pulsa para ver respuesta

38. Prestación estatal extraórdinaria cese actividad. exención reta
    ¿Cuál es la incidencia en el IRPF de la exoneración de la obligación del pago de las cuotas al RETA incluida en la prestación estatal extraordinaria por cese de actividad para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19?▷ Pulsa para ver respuesta

1. Reducción por período de generación a partir de 1/1/2015
   ¿Qué reducciones se aplican sobre los rendimientos íntegros del trabajo que tengan un período de generación superior a dos años a partir de 1 de enero de 2015?▷ Pulsa para ver respuesta

2. Reducción en caso de extinción de una relación laboral
   Tratándose de rendimientos derivados de la extinción de una relación laboral, común o especial, ¿cómo se aplica la reducción del 30% por período de generación superior a dos años?▷ Pulsa para ver respuesta

3. Rend. gen. más de dos años cobro fraccionado: régimen transitorio
   ¿Se sigue aplicando la reducción del 30 por ciento a los rendimientos que tengan un período de generación superior a dos años cuando se perciban de forma fraccionada a partir de 1 de enero de 2015?▷ Pulsa para ver respuesta

4. Opciones de compra sobre acciones: régimen transitorio
   ¿Cuál es régimen aplicable a partir de 1 de enero de  2015 a los rendimientos del trabajo derivados del ejercicio de compra sobre acciones o participaciones concedidas con anterioridad a dicha fecha? ¿Se le aplica algún límite a la reducción?▷ Pulsa para ver respuesta

5. Actualizacion salarial en convenio colectivo
   Convenio colectivo aprobado en febrero 2007 que reconoce actualizaciones salariales correspondientes a los años 2004, 2005, 2006. ¿Es aplicable la reducción del 30% sobre las cantidades correspondientes a esos años?▷ Pulsa para ver respuesta

6. Atrasos por sentencia
   Si por aplicación del artículo 14.2.a) de la Ley, los rendimientos fuesen imputables al año en que la sentencia devino firme, y estos correspondieran a ejercicios anteriores, ¿procedería aplicar la reducción del 30% en algún caso?▷ Pulsa para ver respuesta

7. Ayuda concedida por el invifas para la adquisición de vivienda
   ¿Cómo tributan las ayudas y subvenciones que El Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas (INVIFAS) concede, a los militares de carrera y a los militares profesionales de tropa y marinería que mantienen una relación de servicios de carácter permanente, para la adquisición de viviendas?▷ Pulsa para ver respuesta

8. Ayuda concedida por muface para la adquisición de vivienda
   La ayuda que concede MUFACE para la adquisición de vivienda habitual consiste en la cobertura por dicha entidad de una parte de los intereses del préstamo obtenido para la adquisición de la vivienda, abonándose al mutualista el valor financiero actual de la ayuda en un único pago ¿Puede aplicarse la reducción del 30% sobre el importe de esa ayuda?▷ Pulsa para ver respuesta

9. Cómputo del número de años de generación
   Para el cálculo del número de años de generación del rendimiento, ¿se computan de fecha a fecha o se toman años enteros?▷ Pulsa para ver respuesta

10. Opciones de compra sobre acciones: régimen a partir de 1/1/2015
    ¿Cuál es la reducción aplicable a los rendimientos del trabajo que deriven del ejercicio de opciones de compra sobre acciones o participaciones a partir del 1 de enero 2015?▷ Pulsa para ver respuesta

11. Régimen transitorio: contratos de seguros colectivos (i)
    A partir de 1 de enero de 2007, ¿se aplicarán reducciones a las prestaciones que se perciban derivadas de contratos de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones?▷ Pulsa para ver respuesta

12. Régimen transitorio: contratos de seguros colectivos (iii)
    Diversas cuestiones acerca de la disposición transitoria undécima que regula el régimen transitorio aplicable a las prestaciones derivadas de los contratos de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones.▷ Pulsa para ver respuesta

13. Régimen transitorio: contratos de seguros colectivos (iv)
    Diversas cuestiones acerca de la disposición transitoria undécima que regula el régimen transitorio aplicable a las prestaciones derivadas de los contratos de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones.▷ Pulsa para ver respuesta

14. Régimen transitorio: p.pensiones, mps y p.prev. asegurados (i)
    ¿Se aplicarán a partir de 1 de enero de 2007 reducciones a las prestaciones que se perciban derivadas planes de pensiones, mutualidades de previsión social y planes de previsión asegurados?▷ Pulsa para ver respuesta

15. Régimen transitorio: p.pensiones,mps y p.prev. asegurados (iii)
    Diversas cuestiones acerca de la disposición transitoria duodécima que regula el régimen transitorio aplicable a planes de pensiones, mutualidades de previsión social y de planes de previsión asegurados.▷ Pulsa para ver respuesta

16. Régimen transitorio: p.pensiones,mps y p.prev. asegurados (iv)
    Diversas cuestiones acerca de la disposición transitoria duodécima que regula el régimen transitorio aplicable a planes de pensiones, mutualidades de previsión social y de planes de previsión asegurados.▷ Pulsa para ver respuesta

17. Régimen transitorio: rendimientos de sistemas previsión social
    ¿Se siguen aplicando a partir de 1 de enero de 2007 los porcentajes de reducción cuando se perciben prestaciones en forma de capital que provengan de los distintos sistemas de previsión social: prestaciones públicas, planes de pensiones, planes de previsión asegurados, de mutualidades de previsión social, contratos de seguros colectivos,…?▷ Pulsa para ver respuesta

18. Régimen transitorio: seguros anuales renovables
    ¿Será aplicable el régimen transitorio a un seguro anual renovable cuya prórroga o renovación se haya realizado a partir de 20 de enero de 2006?▷ Pulsa para ver respuesta

19. Reducción del rendimiento íntegro
    ¿Cómo se computan  los rendimientos íntegros del trabajo?▷ Pulsa para ver respuesta

20. Reducción: cuantía máxima a la que puede aplicarse
    ¿Cúal es la cuantía máxima del rendimiento a la que puede aplicarse la reducción del 30 por ciento a los rendimientos del trabajo con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo?▷ Pulsa para ver respuesta

21. Rendimientos obtenidos de forma notoriamente irregular
    ¿Tienen reducción los rendimientos obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo? ¿Cuáles son estos rendimientos?▷ Pulsa para ver respuesta

22. Reducción: rendimientos por prestaciones públicas
    ¿Existe derecho a la reducción por la obtención de rendimientos del trabajo que provengan del pago de prestaciones públicas?▷ Pulsa para ver respuesta

23. Resolucion voluntaria contrato laboral: cobro fraccionado
    Se pacta con la empresa la rescisión voluntaria del contrato de trabajo, a cobrar en tres años, por haber trabajado durante 8 años. Al incumplirse el requisito de imputar en único período impositivo, ¿pierde la consideración de irregular?▷ Pulsa para ver respuesta

24. Subsidio de jubilación de muface
    ¿Sería aplicable al subsidio de jubilación de MUFACE la reducción del 30% contemplada en el artículo 18.3 de la Ley de IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta

25. Suspensión contrato trabajo
    Trabajador percibe semestralmente cantidades en compensación por suspensión de contrato acordada de mutuo acuerdo hasta cumplir 65 años. ¿Pueden considerarse estos rendimientos del trabajo como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo o con un período de generación superior a dos años?▷ Pulsa para ver respuesta

26. Régimen transitorio: contratos de seguros colectivos (ii)
    ¿Se ha introducido un período transitorio para aplicar la reducción a partir de 1 de enero de 2015 a las prestaciones derivadas de los contratos de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones?▷ Pulsa para ver respuesta

27. Régimen transitorio: p.pensiones,mps y p.prev. asegurados (ii)
    ¿Se ha introducido un período transitorio para aplicar la reducción a partir de 1 de enero de 2015 a las prestaciones derivadas de los planes de pensiones, de mutualidades de previsión social y de planes de previsión asegurados?▷ Pulsa para ver respuesta

28. Reducción: compatibilidad entre reducciones art. 18.2
    Un trabajador percibió en 2015 de su empresa un importe de capitalización del complemento de beneficios sociales al que aplicó la reducción del 30% prevista para los rendimientos del trabajo obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (art. 12.e) RIRPF). En 2017 percibió un premio de antigüedad, ¿puede aplicar a estos rendimientos la reducción prevista para aquellos rendimientos que tengan un período de generación superior a dos años?▷ Pulsa para ver respuesta

29. Resolución voluntaria contrato laboral: contrato posterior
    Se resuelve de mutuo acuerdo el contrato laboral pero el trabajador vuelve a ser contratado por su antigua empresa, ¿procede aplicar la reducción del 30 por ciento a las cantidades abonadas por la resolución del contrato de trabajo?, ¿y si el contribuyente volviese a prestar servicios a la empresa pero mediante un contrato mercantil?▷ Pulsa para ver respuesta

30. Atrasos de pensiones reconocidos por sentencia
    En caso de que se reconozcan por sentencia atrasos de pensiones que comprendan un período superior a dos años, ¿es aplicable alguna de las reducciones previstas en el artículo 18 de la LIRPF?▷ Pulsa para ver respuesta

1. Prestación plan pensiones discapacitado: reduccion 50%
   Prestación en forma de capital recibida por contribuyente con grado de discapacidad del 80%. ¿Qué requisitos se exigen para poder aplicar la reducción del 50%?▷ Pulsa para ver respuesta

2. Reduccion rdto íntegro: s. prev. social discapacitados
   ¿Qué reducciones se aplican sobre los rendimientos derivados de prestaciones de los sistemas de previsión social constituídos a favor de personas con discapacidad?▷ Pulsa para ver respuesta

3. Reducción rdto.íntegro: planes de pensiones, cómputo plazo
    ¿La reducción del 40% se aplica cuando haya transcurrido más de dos años desde la primera aportación hasta la fecha en que se produce la contingencia o hasta el momento del cobro de la prestación?▷ Pulsa para ver respuesta

4. Reducción rdto.íntegro: s.colectivos, invalidez
   ¿Qué reducciones se aplican sobre los rendimientos derivados de prestaciones por invalidez de los seguros colectivos de trabajadores en los que exista imputación fiscal de las aportaciones empresariales?▷ Pulsa para ver respuesta

5. Reducción rdto.íntegro: s.colectivos,jubilación
   ¿Qué reducciones se aplican sobre los rendimientos derivados de prestaciones de jubilación de los seguros colectivos de trabajadores en los que exista imputación fiscal de las aportaciones empresariales?▷ Pulsa para ver respuesta

6. Reducción rdto.íntegro: sistemas de previsión social
   ¿Que reducción se aplica sobre las prestaciones de los sistemas de previsión social establecidas en el artículo 17.2.a) de la ley excluidas las de jubilacíón e invalidez de seguros colectivos que se perciban en forma de capital?▷ Pulsa para ver respuesta

7. Reducción rdto.íntegro: varios planes de pensiones
   Posibilidad de que un partícipe de varios planes de pensiones perciba la prestación de jubilación en forma de capital cobrando un plan por año, aplicando la reducción del 40%.▷ Pulsa para ver respuesta

8. Seguros colectivos: reducción global del 75%
   Condiciones para aplicar la reducción del 75% sobre el rendimiento total derivado de las prestaciones por jubilación o invalidez de los contratos de seguros colectivos de trabajadores.▷ Pulsa para ver respuesta

9. Traspaso de derechos consolidados a otro plan
   Contribuyente es titular de dos planes de pensiones abiertos en distintas fechas. Si traspasa los derechos consolidados de un plan a otro, ¿desde cuando cuenta la antigüedad desde el primer plan o desde el nuevo?▷ Pulsa para ver respuesta

10. Reducción: prestación percibida de jubilación anticipada
    A los efectos de lo previsto en la disposición transitoria duodécima de la LIRPF para aplicar la reducción del 40 por ciento prevista para los sistemas de previsión social, ¿la contingencia se entiende producida en el caso de que produzca la jubilación parcial del contribuyente o es necesario que este acceda a la jubilación total para que le resulte aplicable?▷ Pulsa para ver respuesta

1. Gastos deducibles: enumeración
   ¿Cuáles son los gastos deducibles del rendimiento íntegro del trabajo para determinar el rendimiento neto?▷ Pulsa para ver respuesta

2. Cotizaciones al convenio especial con la seguridad social
   Tratamiento fiscal que debe darse a las cotizaciones efectuadas a la Seguridad Social por el Convenio Especial▷ Pulsa para ver respuesta

3. Cuotas de socorros mutuos de la guardia civil
   El Servicio de Retribuciones del Personal de la Guardia Civil en cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento de la Asociación de Socorros Mutuos del Cuerpo de la Guardia Civil, detrae de las nóminas que confecciona mensualmente una cuota denominada de Socorros Mutuos. ¿Puede considerarse dicha cuota de Socorros Mutuos como una cotización a colegios de huérfanos o instituciones similares para la determinación del rendimiento neto del trabajo?▷ Pulsa para ver respuesta

4. Seguridad social socio-administrador sin ingresos
   ¿Serían gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo las cotizaciones al Régimen Especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos pagadas por el administrador de una sociedad sin declarar ingresos por este concepto?▷ Pulsa para ver respuesta

5. Seguridad social agraria sin ingresos
   ¿Tienen la consideración de gasto deducible las cuotas abonadas por los trabajadores por cuenta ajena al Régimen Especial Agrario de la Seguridad Social cuando durante todo o parte del año no han tenido ingresos?▷ Pulsa para ver respuesta

6. Seguridad social extranjero voluntaria
   Contribuyente que residió y trabajó en el extranjero, sigue satisfaciendo las cuotas de la Seguridad Social de ese pais con el fin de disfrutar de su correspondiente pensión pública. En la actualidad es trabajador por cuenta ajena y residente fiscal en España.¿Puede aplicar deducción por las cotizaciones a la Seguridad Social del extranjero?▷ Pulsa para ver respuesta

7. Concepto de trabajador activo
   ¿Que debe entenderse por trabajador activo? ¿Debe tratarse de contribuyentes que estén efectivamente trabajando o es suficiente estar en condiciones de trabajar (por ejemplo, una persona desempleada)?▷ Pulsa para ver respuesta

8. Discapacidad trabajador activo: secretario
   ¿Puede aplicar el incremento de gasto por trabajadores activos con discapacidad un contribuyente con discapacidad que percibe retribuciones como secretario estatutario de una sociedad?▷ Pulsa para ver respuesta

9. Discapacidad trabajador activo: trabajador sin relación laboral
   ¿Pueden aplicar el incremento de gasto deducible por trabajadores activos con discapacidad las personas que, sin mediar una relación laboral o estatutaria, perciben retribuciones calificadas como procedentes del trabajo personal (interventores judiciales, síndicos, comisarios y depositarios de quiebras, etc.) cuyas retribuciones se consideran de trabajo personal?▷ Pulsa para ver respuesta

10. Discapacidad trabajador activo: cuantía a partir de 1/1/2015
    ¿Cuál es el importe que procede incrementar como gasto en caso de trabajadores activos con discapacidad a partir de 1 de enero de 2015?▷ Pulsa para ver respuesta

11. Límite importe gastos deducibles trabajador activo y movilidad
    ¿Cuál es la cuantía máxima que puede aplicarse al rendimiento íntegro del trabajo por los gastos deducibles previstos en el art. 19.2.f) LIRPF, para el trabajador activo con discapacidad y por movilidad geográfica?▷ Pulsa para ver respuesta

12. Movilidad geográfica: requisitos
    ¿Cuándo procede aplicar el incremento de gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo por movilidad geográfica?▷ Pulsa para ver respuesta

13. Movilidad geográfica: aprueba oposición
    ¿Procede aplicar el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica cuando una persona, que se encuentra desempleado e inscrito en la oficina de empleo, aprueba una oposición y cuyo primer destino exige traslado de la residencia al municipio de trabajo?▷ Pulsa para ver respuesta

14. Movilidad geográfica: cambio de residencia
    A efectos de aplicar el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica ¿como se acredita el traslado de la residencia habitual a un nuevo municipio?▷ Pulsa para ver respuesta

15. Movilidad geográfica: cuantía a partir de 1/1/2015
    ¿Cuál es el importe que procede aplicar como incremento del gasto deducible por aquellos trabajadores desempleados que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia habitual?▷ Pulsa para ver respuesta

16. Movilidad geográfica: médico que hace una sustitución
    Médico inscrito en la oficina de empleo que hace una sustitución durante un mes y que traslada su residencia al municipio en el que la realiza ¿Tiene derecho a aplicar el incremento de gasto por movilidad geográfica?▷ Pulsa para ver respuesta

17. Movilidad geográfica: traslado al extranjero
    Contribuyente que estando dado de alta en la oficina de empleo va a trasladar su residencia habitual al extranjero como consecuencia de la aceptación de un puesto de trabajo. ¿Tendría derecho a la aplicación del incremento de gasto deducible por movilidad geográfica en el supuesto en que trasladase su residencia habitual a otro país?▷ Pulsa para ver respuesta

18. Movilidad geográfica: contrato temporal
    Persona residente en Oviedo e inscrita como demandante de empleo celebra contrato laboral en febrero figurando en el contrato como domicilio del centro de trabajo Lugo. Finaliza el contrato en mayo y retorna a Oviedo inscribiéndose en oficina de empleo. En septiembre es nuevamente contratado por la empresa de Lugo hasta el 31 de noviembre. Como justificante del cambio de residencia aporta contratos de alquiler de piso en Lugo por los períodos de trabajo. El 1 de diciembre regresa a Oviedo. ¿Tiene derecho a aplicar el incremento de gasto por movilidad geográfica en dicho período impositivo y en el siguiente)▷ Pulsa para ver respuesta

19. Movilidad geográfica: trabajador fijo discontinuo
    Persona con un contrato de trabajo fijo discontinuo, que cada año reanuda su relación laboral de abril a octubre con la empresa, trasladando su residencia habitual a otra provincia. El resto del año que no trabaja es demandante de empleo, inscrito en la oficina de empleo. ¿Tendría derecho a aplicar la el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica todos los años?▷ Pulsa para ver respuesta

20. Gastos deducibles: otros gastos deducibles a partir de 1/1/2015
    ¿Cuáles son los nuevos gastos deducibles del rendimiento íntegro del trabajo a a partir de 1 de enero de 2015?▷ Pulsa para ver respuesta

21. Seguridad social por trabajo en el extranjero
    Contribuyente que durante el ejercicio ha sido residente fiscal en España, y también ha obtenido rendimientos por trabajo realizado en el extranjero, por el que ha satisfecho cuotas de la Seguridad Social de ese país.  ¿Puede deducir las cotizaciones a la Seguridad Social del extranjero?▷ Pulsa para ver respuesta

22. Discapacidad trabajador activo: incapacidad laboral temporal
    ¿Tiene la consideración de trabajador activo un contribuyente con discapacidad que se encuentra de baja temporal (ILT)?▷ Pulsa para ver respuesta

23. Movilidad geográfica: funcionario destinado en prácticas
    ¿Procede aplicar el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica cuando una persona, que se encuentra desempleado e inscrito en la oficina de empleo, aprueba una oposición y es nombrado funcionario en prácticas trasladando su residencia al municipio de trabajo?▷ Pulsa para ver respuesta

24. Movilidad geográfica: funcionario realiza curso selectivo
    ¿Procede aplicar el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica cuando una persona, que se encuentra desempleado e inscrito en la oficina de empleo, aprueba una oposición y debe trasladar su residencia a un municipio distinto para la realización del curso selectivo?▷ Pulsa para ver respuesta

25. Movilidad geográfica: funcionario traslado tras curso selectivo
    ¿Procede aplicar el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica cuando una persona, que se encuentra desempleado e inscrito en la oficina de empleo, aprueba una oposición, es nombrado funcionario en prácticas y tras la realización del curso selectivo debe trasladar su residencia al municipio de trabajo como consecuencia de su nombramiento de funcionario de carrera?▷ Pulsa para ver respuesta

26. Pensión con origen en alemania. gastos deducibles
    Un contribuyente ha percibido dos pensiones de Alemania:1. De la Seguridad Social (DRV-Rheinland): 6.594,36.- euros.2. De la pensión complementaria por empleo público (Rheinische Versorungungskasse): 10.984,74.- euros.¿Pueden deducirse las cotizaciones obligatorias de Seg. Social del seguro médico (asistencia sanitaria) y de la ley de dependencia?▷ Pulsa para ver respuesta

27. Cotizaciones cuidadores no profesionales de personas dependientes
    ¿Cuál es la incidencia en el IRPF de las cotizaciones a la Seguridad Social correspondientes a los cuidadores no profesionales de personas dependientes, que son asumidas por la Administración General del Estado?¿Son deducibles?▷ Pulsa para ver respuesta

Fuente: Agencia Tributaria – INFORMA

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