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Rentas exentas IRPF son las rentas que, por normativa, no deben declararse en la declaración de la renta anual de las personas físicas.
Estas rentas no deben tributar. No han de tenerse en cuenta para la determinación del límite de la obligación de declarar y por regla general tampoco deben incluirse en la declaración. Existe algún caso, como la exención por reinversión en vivienda habitual que si deben declararse.
Según el artículo 7 de la Ley 35/2006 de 28 de noviembre del impuesto sobre la renta de las personas físicas estás serían, de forma resumida, algunas de las rentas exentas de tributación:
- Las prestaciones publicas por actos de terrorismo y aquellas pensiones recibidas por la recepción de medallas y condecoraciones por el mismo motivo.
- Ayudas recibidas por el VIH reguladas en el RDL 9/1993 de 28 de mayo.
- Pensiones que se han reconocido a aquellas personas que sufrieron lesiones o mutilaciones con ocasión o consecuencia de la Guerra Civil.
- Indemnizaciones recibidas consecuencia de responsabilidad civil por daños personales, en la cuantía que se reconozca legal o judicialmente.
- Indemnizaciones por despido, por la cantidad establecida como obligatoria en el Estatuto de los Trabajadores. Límite de 180.000 euros (a 7/04/2022).
- Prestaciones reconocidas por la Seguridad Social o entidades que la sustituyan consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
- Pensiones de inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas siempre que inhabilitaran para toda profesión u oficio.
- Determinadas prestaciones por maternidad o paternidad.
- Prestaciones económicas percibidas de instituciones públicas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, mayores de 65 años o menores.
- Determinadas becas públicas y otras concedidas por entidades sin fines lucrativos.
- Anualidades por alimentos percibidas por los padres por decisión judicial.
- Determinados premios literarios, científicos o artísticos, según se determine reglamentariamente. También los premios -Príncipe de Asturias- estarán exentos.
- Determinadas ayudas a deportistas de alto nivel.
- Prestación por desempleo cuando se reciba en su modalidad de pago único, siempre que se cumplan determinadas condiciones. Entre ellas que el proyecto al que se destinen dure al menos 5 años.
Y la lista seguiría hasta la letra z del abecedario. Conviene por tanto acudir directamente a la normativa reguladora de las exenciones (Artículo 7 Ley 35/2006 de IRPF) . En caso de duda se puede consultar la lista de preguntas frecuentes que la propia Agencia Tributaria ofrece, y que aquí reproducimos, en relación con dichas rentas exentas de IRPF y como no, para asegurarse plenamente contar con los servicios de un buen asesor fiscal.
Si se lee a fondo los distintos apartados del mencionado artículo 7 veremos matizaciones y remisiones a otras normas, que pueden hacer que, lo que aparentemente parezca una renta exenta, no lo sea. Es por ello que hay que ser muy cauteloso, si no se es un profesional de la asesoría fiscal, a la hora de tomar decisiones en este y otros temas fiscales.
A continuación ofrecemos las faqs de la Agencia Tributaria en materia de rentas exentas IRPF.
HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES
HECHO IMPONIBLE
- El hecho imponible en IRPF
¿Qué constituye hecho imponible en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas? ¿Qué componentes tiene la renta que obtiene el contribuyente?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestacion por fallecimiento de un seguro de vida
El consultante, en su condición de heredero, ha percibido un capital en concepto de prestación por fallecimiento, derivado de un contrato de seguro de vida. ¿tributa en el impuesto sobre la renta de las personas físicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Presunción de onerosidad
Las prestaciones de bienes, derechos o servicios, susceptibles de generar rendimientos del trabajo o de capital ¿se pueden considerar en alguna ocasión gratuitas?, en caso de considerarse retribuidas ¿cómo se valoraría dicha retribución?▷ Pulsa para ver respuesta
- Rentas y ganancias puestas de manifiesto en donaciones
¿Qué tratamiento tendrán las rentas que se pongan de manifiesto como consecuencia de las donaciones que dan derecho a deducción?▷ Pulsa para ver respuesta
- IRPF y otros impuestos
Dado que el hecho imponible del IRPF cualquier afluencia económica a favor de las personas físicas, se hace necesario delimitar claramente las fronteras entre algunos impuestos.▷ Pulsa para ver respuesta
- Préstamo concedido por persona física a sus hijos sin intereses
Cómo tributa un préstamo concedido por una persona física, a sus hijos sin devengo de intereses.▷ Pulsa para ver respuesta
- Valoración del hecho imponible: operaciones vinculadas
La aplicación del valor normal de mercado es una regla obligatoria para los contribuyentes▷ Pulsa para ver respuesta
EXENCIONES, ENUMERACIÓN
- Rentas exentas deIRPF I
La LIRPF en su artículo 7, recoge una serie de supuestos de exención de distinto carácter y naturaleza. Según éste, ¿qué rentas están exentas del Impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Rentas exentas de IRPF II
¿Qué rentas están exentas del Impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Rentas exentas de IRPF III
¿Qué rentas estan exentas del Impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
AYUDAS
- Ayudas afectados VIH
¿Quedan exentas las ayudas percibidas por los afectados por el sida?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda de Castilla y León a los padres en excedencia voluntaria
¿Está exenta del impuesto la ayuda de la Comunidad Autónoma de Castilla y León concedida a los padres o madres que ejerzan el derecho de excedencia voluntaria para el cuidado de hijos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda a víctima de delitos violentos o violencia de género
Tratamiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de una ayuda por lesiones invalidantes percibida por la víctima de un delito violento de conformidad con lo dispuesto en la Ley 35/1995, de 11 de diciembre, de ayudas y asistencia a las víctimas de delitos violentos y contra la libertad sexual.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda asistencial muface gastos de una intervención quirúrgica
Tratamiento fiscal de dicha ayuda en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda contenido económico deportistas alto nivel
Requisitos e importe de la exenciónde las ayudas de contenido económico otorgadas a deportistas de alto nivel.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda contenido económico deportistas y entrenadores
La Consejería de Cultura y Turismo de Castilla y León convoca anualmente las _Becas Relevo y las _Becas Castilla y León Olímpica, destinadas a deportistas y entrenadores empadronados en un municipio de la Comunidad y con licencia de una federación deportiva de la misma. Calificación de las ayudas y sometimiento a retención.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda de Castilla y León para gastos de centros educativos
¿Está exenta del impuesto la ayuda de la Comunidad Autónoma de Castilla y León para financiar gastos de Centros de Educación Preescolar y Guarderías Infantiles?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda económica hepatitis c
¿Qué exención se ha introducido con la Ley 14/2002, de 5 de junio, que regula ayudas sociales a personas con hemofilia u otras coagulopatías congénitas que han desarrollado hepatitis C por tratamientos en el ámbito del sistema sanitario público?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda muface adicional a las ayudas a la dependencia (saad)
Percibe de la Mutualidad de Funcionarios Civiles del Estado (MUFACE) una ayuda adicional a las percibidas en concepto de Prestación de Ayuda Económica Adicional a la del Sistema para la Autonomía y Atención a la Dependencia (SAAD). Consideración fiscal▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda para apoyo domiciliario muface
Tratamiento fiscal de la ayuda para apoyo domiciliario percibida de MUFACE.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda para estancia en residencias
Tratamiento fiscal de las ayudas percibidas para financiar la estancia en residencias especializadas siempre que se cumplan los siguientes requisitos.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda por familia numerosa de Castilla La Mancha.
¿Está exenta del impuesto la ayuda satisfecha por la Junta de Comunidades de Castilla- La Mancha a las familias numerosas con hijos menores?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda por sepelio o entierro programa acción social
¿Qué tratamiento tienen la ayuda por sepelio que se encuentra entre las otorgadas a funcionarios dentro del Programa de Acción Social?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas comunitarias que no se integran en la BI
¿Qué rentas derivadas de las ayudas de la política agraria y pesquera comunitaria no tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas comunitarias que no se integran en la BI (ii)
Existen nuevas ayudas derivadas de las de la política agraria comunitaria de las cuales no deben integrarse en la base imponible las rentas positivas que generen.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas por acogimiento de menores
Tratamiento fiscal que debe darse a las cantidades que se abonan por parte de una Fundación, a la que una entidad pública concede una subvención nominativa para la realización de un proyecto de acogida de menores de forma no permanente o de urgencia.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas previas a la jubilación ordinaria
Trabajadores incluidos en Expedientes de Regulación de Empleo, que alcanzan la edad de 60 años, o en su caso finalizan el período de desempleo contributivo, y pasan a recibir ayudas equivalentes a la jubilación anticipada, ¿Tienen algún tipo de exención o reducción sobre estos importes percibidos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas sanitarias por gastos de desplazamiento y estancia
Tratamiento fiscal de las ayudas concedidas por el Servicio de Salud a aquellos pacientes, y en su caso, a sus acompañantes, que tienen derecho a recibir asistencia sanitaria a cargo del mismo cuando tengan que desplazarse para recibir la asistencia en centros, servicios y establecimientos sanitarios fuera de su lugar de residencia.▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación maternidad Comunidades Autónomas y entidades locales
La prestación por maternidad percibida de la Seguridad Social, ¿se encuentra exenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Subsidio orfandad abonado por munpal
¿Están sujetos a tributación los Subsidios de orfandad de la extinguida Mutualidad Nacional de Previsión de la Administración Local (MUNPAL), que fueron integrados, como pensiones en favor de familiares, en la base de datos de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social, en aplicación de lo dispuesto en el Real Decreto 480/1993, de 2 de abril, por el que se integró en el Régimen General de la Seguridad Social el Régimen Especial de la Seguridad Social de los funcionarios de la Administración Local?▷ Pulsa para ver respuesta
- Subvenciones de Castilla y León para permisos de paternidad
¿Están exentas del impuesto las subvenciones concedidas por la Comunidad Autónoma de Castilla y León para fomentar los permisos de paternidad?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas públicas que no se integran en la BI
¿Qué rentas derivadas de las ayudas públicas no tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Rentas mínimas de inserción social
Tratamiento fiscal de las rentas mínimas de inserción social y otras ayudas concedidas por las Comunidades Autónomas o por entidades locales.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayuda adaptación por la liberación del dividendo digital
Tratamiento fiscal de las ayudas concedidas para compensar los costes de adaptaciones en los servicios de comunicación audiovisual televisiva en las edificaciones afectadas por la liberación del dividendo digital terrestre.▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas públicas borrasca filomena. daños personales
¿Cómo tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las ayudas concedidas para paliar los daños personales causados por la borrasca Filomena?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas públicas borrasca filomena. daños materiales
¿Cómo tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las ayudas concedidas para paliar los daños materiales causados por la borrasca Filomena?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas públicas isla de la palma. daños personales
¿Cómo tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las ayudas concedidas para paliar los daños personales ocasionados por las erupciones volcánicas de la Isla de la Palma?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas públicas isla de al palma. daños materiales
¿Cómo tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las ayudas concedidas para paliar los daños materiales causados por las erupciones volcánicas de la Isla de la Palma?▷ Pulsa para ver respuesta
BECAS
- Becas exentas
¿Qué becas están exentas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas exentas: estudios reglados
¿Qué se entiende por Estudios Reglados?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas docencia tutores de la UNED
¿Debe considerarse que la retribución que, en concepto de beca de docencia, perciben los profesores tutores de la UNED está exenta en virtud de lo dispuesto en el artículo 7 j) de la LIRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas estudios reglados en el extranjero
¿Están exentas las becas percibidas para cursar estudios reglados en el extranjero?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas estudios: becas concedidas por entidades públicas
¿Qué requisitos debe cumplir una beca pública percibida para cursar estudios reglados para que esté exenta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas estudios: entidades sin fines lucrativos
¿Están exentas las becas para estudios concedidas por entidades sin fines lucrativos a las que sea de aplicación el régimen especial regulado por el título II de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas estudios: servicio acción social
¿Están exentas las Becas concedidas por el servicio de Acción Social de la Guardia Civil para cursar estudios en todos los niveles y grados del sistema educativo, hasta licenciado?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas estudios: tesis doctoral
¿Podrán considerarse como becas exentas, las concedidas para la formación del personal investigador para titulados superiores que deseen realizar un trabajo original de investigación que constituirá su tesis doctoral?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas investigación: funcionarios
Un funcionario en activo de la Consejería de Educación de la Junta de Andalucía ha percibido una beca de investigación para el Centro de Documentación Juan Alfonso de Baena . ¿Está exenta dicha beca?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas investigación: funcionarios. requisitos
¿Qué requisitos han de cumplir las becas de investigación concedidas a funcionarios publicos, personal al servicio de las Administraciones Públicas y personal docente e investigador de las Universidades?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas investigación: profesores universidad
La consultante percibe una beca de colaboración asociada a proyectos de la Universidad de Valencia que se otorga con fines de investigación. Los beneficiarios de estas becas pasan a ser personal docente e investigador en formación de la Universidad▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas investigación:estatuto personal investigador en formación
¿Qué becas para Investigación están exentas ?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas profesores de universidad ayudas movilidad
Se concede beca a profesor de universidad dentro del Programa Nacional de ayudas para la movilidad de profesores de universidad e investigadores, para una estancia de investigación en una universidad extranjera. ¿Qué tratamiento fiscal tendrán las cantidades percibidas si se trata de un profesor extranjero en España?▷ Pulsa para ver respuesta
- Contratos laborales de investigacion
¿Pueden entenderse incluidas en el concepto de becas para investigación,y considerarse exentas, las retribuciones satisfechas al personal investigador contratado en un proyecto de investigación?▷ Pulsa para ver respuesta
- Formación profesional ocupacional
¿Están exentas las becas que perciben los alumnos de la escuela taller que reciben formación profesional ocupacional ?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas estudios reglados: importes exentos hasta 31/12/2017
¿Cuáles son los importes de la beca exentos para cursar estudios reglados?▷ Pulsa para ver respuesta
- Importe exento: becas investigación y estudios tercer ciclo
¿Cuales son las dotaciones económicas que están exentas en las becas de investigación?. ¿Qué conceptos incluyen las dotaciones exentas, tanto en las becas para realizar estudios de tercer ciclo como en las becas de investigación?▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas exentas: fundaciones bancarias, estudios e investigación
Ampliación de la exención en becas de estudios reglados y para la investigación.▷ Pulsa para ver respuesta
- Beca para realizar el master de postgrado.
¿Están exentas las becas públicas destinadas a realizar el Master de postgrado?.▷ Pulsa para ver respuesta
- Becas estudios reglados: importes exentos a partir de 1/1/2018
¿Cuáles son los importes de la beca exentos para cursar estudios reglados?▷ Pulsa para ver respuesta
PRESTACIONES, PENSIONES, ANUALIDADES
- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
¿Cuál es el tratamiento fiscal de las cantidades pagadas por los padres a sus hijos en concepto de anualidades por alimentos en virtud de decisión judicial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Ayudas adicionales a la dependencia pagadas por mutualidades
Consideración fiscal de las ayudas percibidas en concepto de Prestación de Ayuda Económica Adicional a la del Sistema para la Autonomía y Atención a la Dependencia (SAAD), pagadas por MUFACE e ISFAS.▷ Pulsa para ver respuesta
- Capitalización del desempleo por los menores de 30 años
Capitalización de la prestación por desempleo de nivel contributivo por los menores de 30 años, novedades:▷ Pulsa para ver respuesta
- Pension de francia por incapacidad
Francia reconoce a un contribuyente una incapacidad permanente del 40% y le paga una renta vitalicia (pensión de incapacidad permanente) que le es transferida trimestralmente a España, donde tiene fijada su residencia. Cómo tributa.▷ Pulsa para ver respuesta
- Pensiones de clases pasivas: incapacidad permanente
¿Cuál es el tratamiento fiscal de las pensiones que por motivo de incapacidad permanente para el servicio activo se perciban por los funcionarios públicos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Pensiones por lesiones consecuencia de la guerra civil
Consideración fiscal a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la pensión de un ex-combatiente de la guerra civil por las lesiones sufridas durante la misma, y pensión de viudedad del régimen de Clases Pasivas del Estado que pudiera derivar del fallecimiento del anterior.▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestacion desempleo pago único modificación del límite exento
¿Cuales han sido los límites exentos aplicables a las prestaciones por desempleo percibidas en la modalidad de pago único?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestacion desempleo pago único requisitos
Prestación por desempleo en su modalidad de pago único prevista en el Real Decreto 1044/1985, de 19 de junio.¿que requisitos se exigen para que esté exenta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestacion desempleo pago único: cotización cuotas s.social
Contribuyente que por iniciar una actividad como autónomo, se le reconoce el derecho a percibir el importe de la prestación por desempleo que le corresponde mediante el abono mensual del importe de las cuotas de Seguridad Social que tiene que satisfacer para el desarrollo de la actividad. Posibilidad de aplicar la exención del artículo 7 n) de la LIRPF.▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestacion desempleo pago único: cotización seguridad social
Para la Reforma del Sistema de Protección por Desempleo y Mejora de la Ocupabilidad, se establece la regulación del abono de la prestación por desempleo de nivel contributivo en su modalidad de pago único, total o parcial, para incorporarse como socios trabajadores o de trabajo de cooperativas y sociedades laborales y para convertirse en trabajadores autónomos, y también permite subvencionar el coste de la cotización a la Seguridad Social con el importe de la prestación por desempleo.▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones autonomía personal y atención a la dependencia
Exención que establece el IRPF a las prestaciones económicas públicas del Sistema para la Autonomía y Atención a la Dependencia.▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones de la seguridad social por fallecimiento
¿Estaría exenta de tributación la indemnización especial a tanto alzado pagada por la Seguridad social a la viuda, o a sus hijos, por el fallecimiento de un trabajador acaecido como consecuencia de un accidente de trabajo ?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones de la seguridad social por incapacidad exentas
¿Cuales son las prestaciones por incapacidad permanente reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o las entidades que la sustituyen, que quedan exentas del impuesto?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones de mps a profesionales por incapacidad
¿Está exenta una prestación por su incapacidad que percibe un profesional no integrado en el RETA y que la satisface su mutualidad de previsión social? ¿Existe algún límite a esta exención?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones de orfandad públicas y pagadas por m.p.s
¿Qué consideración tienen en el impuesto las prestaciones públicas por situación de orfandad? ¿y aquéllas pagadas por las Mutualidades de Previsión Social?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones familiares y pensiones orfandad
¿Qué prestaciones familiares están exentas del IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones por entierro o sepelio
¿Qué tratamiento reciben las prestaciones por entierro o sepelio?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones públicas por actos de terrorismo
¿Están exentas las pensiones percibidas como consecuencia de actos de terrorismo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones s.p.social/patrimonios protegidos de discapacitados
Exención de las prestaciones derivadas de sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad o de patrimonios protegidos de discapacitados.▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones sanitarias públicas: prestaciones ortoprotésicas
Las ayudas económicas percibidas por un contribuyente de su Servicio Territorial de Salud, para comprar una prótesis ¿Pueden considerarse prestación sanitaria pública para restablecimiento de la salud y por tanto estar no sujetas al IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones sanitarias públicas: sillas de ruedas
Las ayudas económicas percibidas por un contribuyente de su Servicio Territorial de Salud, para comprar una silla de ruedas ¿Pueden considerarse prestación sanitaria pública para restablecimiento de la salud y por tanto estar no sujetas al IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones sanitarias: cartera de servicios s. nacional salud
Las ayudas económicas sanitarias concedidas un contribuyente en relación con enfermedades o lesiones del perceptor. ¿Qué tratamiento tributario pueden tener?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones sanitarias: gastos sin cobertura del sistema público
Las ayudas económicas que en materia sanitaria se conceden por gastos de enfermedad que no están cubiertos por el Servicio de Salud o la Mutualidad obligatoria correspondiente (MUFACE; MUGEJU; ISFAS), ¿constituyen renta gravable en el IRPF▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones sociales de ministerios y organismos autónomos
¿Están exentas del impuesto las prestaciones de departamentos ministeriales y organismos autónomos por orfandad, nacimiento de hijos, parto o adopción múltiple, e hijos a cargo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación complementaria del fondo especial de muface
¿Está sujeta a tributación la cantidad que el Fondo Especial de MUFACE paga a un pensionista, jubilado por inutilidad o incapacidad permanente para toda profesión u oficio, como prestación complementaria a su pensión de Clases Pasivas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestacion desempleo pago único evolución del límite exento
¿Qué variaciones ha sufrido el límite exento de la prestación por desempleo en su modalidad de pago único prevista en el Real Decreto 1044/1985, de 19 de junio? ¿Qué requisitos se exigen para que esté exenta?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por invalidez procedente de suiza
Persona residente en España que percibe una prestación por invalidez en grado del 100%, procedente de Suiza (seguro federal de invalidez). Posible aplicación de la exención por prestación por invalidez.▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por maternidad percibida de la seguridad social
¿Está exenta la prestación por maternidad recibida de la Seguridad Social?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación seguro colectivo: pensión de viudedad
Persona jubilada percibe pensión por seguro colectivo contratado por su empresa. A su fallecimiento la pensión la percibe mensualmente como beneficiaria su cónyuge. Tratamiento fiscal en IRPF de la pensión mensual de la viuda.▷ Pulsa para ver respuesta
- Renta mínima de inserción
Tratamiento fiscal que, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, debe darse a la prestación Renta Mínima de Inserción de la Comunidad de Madrid.▷ Pulsa para ver respuesta
- Residentes fiscales en españa con rentas extranjeras
Si una persona física resulta ser RESIDENTE FISCAL en España, ¿será contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y deberá tributar en España por su RENTA MUNDIAL?▷ Pulsa para ver respuesta
- Subsidio de defunción muface
¿Que tratamiento reciben en IRPF las prestaciones abonadas por MUFACE como subsidio de defunción por fallecimiento del mutualista?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones públicas acogimiento y estancias centros de día
¿Qué prestaciones públicas por acogimiento y ayudas para estancia en residencia están exentas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Permiso remunerado cuidado de hijo con enfermedad grave
¿Están exentas de tributación las percepciones obtenidas durante el permiso remunerado por cuidado de hijo aquejado de cáncer o enfermedad grave, establecido en el artículo 49.e) del texto refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones económicas de urgencia social de ayuntamientos
Un Ayuntamiento concede prestaciones económicas de urgencia social (pago de alimentos, suministros básicos de agua y luz, ropa, alojamiento de urgencia, entre otras) a determinadas personas que se encuentran en situación de necesidad.¿Qué tratamiento fiscal se le debe dar a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por paternidad percibida de la seguridad social
¿Está exenta la prestación por paternidad recibida de la Seguridad Social?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por maternidad percibida de mutualidades alternativas
¿Está exenta la prestación por maternidad recibida de mutualidades de previsión social que actúen como alternativas a la Seguridad Social como ocurre, por ejemplo, en el caso de los abogados?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por paternidad percibida de mutualidades alternativas
¿Está exenta la prestación por paternidad recibida de mutualidades de previsión social que actúen como alternativas a la Seguridad Social como ocurre, por ejemplo, en el caso de los abogados?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por maternidad percibida por funcionarias
¿Está exenta la retribución percibida por funcionarias durante los permisos por parto, adopción o guarda a que se refiere la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por paternidad percibida por funcionarios
¿Está exenta la retribución percibida por funcionarios durante los permisos por paternidad, adopción o guarda a que se refiere la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por parto múltiple de mutualidades de funcionarios
¿Están exentas las prestaciones percibidas de las mutualidades de funcionarios en los supuestos previstos de parto o adopción múltiples?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por paternidad funcionario régimen general s.s.
En el caso de que un funcionario de Régimen General de Seguridad Social, tras el nacimiento de su hijo, opte por solicitar el permiso de paternidad por nacimiento de los empleados públicos en vez de la prestación por paternidad abonado por el Instituto Nacional de la Seguridad Social, ¿estarían exentas las retribuciones percibidas según lo dispuesto en el artículo 7.h) LIRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestación por ejercicio corresponsable del cuidado del lactante
¿Está exenta la prestación económica por ejercicio corresponsable del cuidado del lactante?▷ Pulsa para ver respuesta
- Prestaciones de la seguridad social del ingreso mínimo vital
¿Está exenta la prestación percibida de la Seguridad Social denominada▷ Pulsa para ver respuesta
INDEMNIZACIONES
- Indemniz. despidos colectivos tramitación a partir de 12.2.2012
Cuando, como consecuencia de un despido colectivo cuya tramitación se inicie a partir de 12.2.2102, se produzca la extinción de contratos de trabajo ¿Cuál es la cuantía exenta para los trabajadores a efectos de IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemniz.despidos colectivos tramitacion/vigentes antes 12.2.2012
En relación con las indemnizaciones pactadas en el marco de un expediente de regulación de empleo, aprobado por la autoridad competente a partir de 8 de marzo de 2009 y que esté vigente o en tramitación a 12 de febrero de 2012 ¿Cuál es la cuantía exenta para los trabajadores a efectos de IRPF▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnizacion daños personales: cuantía judicialmente reconocida
Un contribuyente, en virtud de Acta de conciliación suscrita ante el Juzgado de lo Social, percibe una determinada indemnización por los daños y perjuicios sufridos en accidente laboral. Del importe global de la indicada indemnización, el abono de una parte corre a cargo de la empresa para la que trabajaba el contribuyente y el resto a la compañía aseguradora de esta última.Tratamiento fiscal que, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, debe darse a dicha indemnización.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnizacion daños personales: cuantia legalmente establecida
El marido de una contribuyente fallece víctima de un accidente de tráfico. Se percibe una indemnización de la compañía de seguros del conductor causante del accidente. ¿Qué se entiende por cuantía legalmente reconocida, a efectos de la exención?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnizacion daños personales:contrato seguro accidentes
El consultante ha percibido una indemnización por incapacidad permanente absoluta, de un seguro de accidentes individual ¿Le resulta aplicable a la indemnización, la exención del artículo 7.d) de la Ley del Impuesto.?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnizaciones ley 46/77 amnistia
¿Qué consideración deben recibir las indemnizaciones previstas en la legislación del Estado y de las CCAA, a favor de quienes sufrieron prisión, como consecuencia de los supuestos contemplados en la Ley 46/1977, de 15 de octubre, de Amnistía?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización accidente laboral: convenio colectivo
Accidente laboral en el sector de la construcción. Por ello el INSS le reconoce la pensión de incapacidad permanente total. El Convenio Colectivo de la Construcción en el que se encuentra el trabajador establece una indemnización de 21.000 euros a los trabajadores que sufran una IP total derivada de accidente de trabajo, y el empleado interpone, por falta de pago, una demanda ante el Juzgado de lo Social, llegándose a un acuerdo mediante acta de conciliación judicial para satisfacer ,20.000 euros por todos los conceptos de la demanda, conceptos que según parece sólo incluyen la indemnización. Aplicación de la exención del 7 d) de la LIRPF.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización accidente laboral: seguro colectivo
¿Está exenta la indemnización percibida por los daños sufridos en accidente laboral por un trabajador, satisfecha por la entidad aseguradora con la que tiene contratado un seguro la empresa?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización daños funcionamiento servicios públicos
¿Cómo se determina la tributación de las indemnizaciones satisfechas por las administraciones públicas como consecuencia del funcionamiento de los servicios públicos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización daños materiales: sentencia judicial
Por fallecimiento en accidente de tráfico y tras la demanda contra el conductor causante del accidente y su compañía de seguros, en calidad de responsable civil directo, se dictó sentencia en virtud de la cual la consultante percibió una cantidad de dicha compañía en concepto de indemnización por el fallecimiento y por los daños materiales producidos en el vehículo del fallecido. Se intentó ampliar su declaración del I. sobre Sucesiones y Donaciones, pero se informó de que la indemnización recibida debía tributar en el IRPF.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización despido improcedente: acto de conciliación
La redacción del artículo 7.e) de la Ley de IRPF, anterior a la reforma laboral aprobada por el Real Decreto Ley 3/2012, posibilitaba la aplicación de la exención a las indemnizaciones por despido improcedente cuando el contrato se extinguía con anterioridad al acto de conciliación.La nueva redacción de dicho artículo ha suprimido dicha posibilidad. Por tanto, para que resulte aplicable la exención a las indemnizaciones por despido improcedente ¿es suficiente el reconocimiento por el empresario, en la carta de despido, de la improcedencia del mismo o es necesario acudir al SMAC o al órgano judicial?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización despido o cese improcedente excede obligatoria
Despedida de su trabajo. En el Acta de Conciliación de la Comunidad Autónoma, la empresa reconoció la improcedencia del despido y se comprometió a pagar a la trabajadora una indemnización legal (dicho pago se efectuó en ese mismo acto) y un exceso de indemnización. La empresa le ha informado que dicha indemnización legal está exenta.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización lesiones acto de servicio clases pasivas
Indemnización por lesiones en acto de servicio proveniente del Régimen de Clases Pasivas del Estado, tratamiento.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por despido o cese del trabajador
Tratamiento fiscal que, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, debe darse a las indemnizaciones por despido o cese del trabajador.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por despido o cese del trabajador reformas 2012_i
¿Cuáles son las modificaciones tributarias que respecto a la exención de las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, introduce la Ley 3/2012 de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por despido o cese del trabajador reformas 2012_ii
Modificaciones tributarias que respecto a la exención de las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, introduce la Ley 3/2012 de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. Tratamiento fiscal de indemnizaciones obtenidas por los trabajadores que extingan su relación laboral en el marco del expediente de regulación de empleo.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por despido o cese: contratación empresa vinculada
Un contribuyente fue despedido de la empresa en la que trabajaba desde hacía 20 años, percibiendo el 20 de enero de 2020 la correspondiente liquidación-indemnización. El despido se califica de improcedente. En caso de que otra empresa, vinculada a la que despidió al trabajador, vuelva a contratarle, ¿existe obligación de declarar la indemnización recibida?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por finalización de contrato temporal
Un contribuyente percibe una indemnización económica a la terminación de su contrato temporal.Tratamiento fiscal que, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, debe darse a dicha indemnización.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización resolución contrato trabajador autónomo dependiente
Tratamiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de las cantidades que se perciben por la resolución de un contrato de prestación de servicios profesionales como trabajador autónomo dependiente.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización: despido colectivo fogasa y empresa
Una empresa es declarada en concurso de acreedores. Se acuerda la extinción colectiva de los contratos de trabajo. La indemnización legal se prevé que sea pagada en parte por el Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) y en la parte restante por la empresa. Dada la situación de concurso por la que atraviesa la empresa, se desconoce si su parte llegará a cobrarse. Tratamiento a efectos del IRPF de las indemnizaciones y momento en que procedería su imputación.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización: despido colectivo y seguro colectivo
Trabajador que es despedido mediante un despido colectivo, percibiendo la indemnización correspondiente a través de un contrato de Seguro Colectivo contratado por la empresa. Tributación de las cantidades provenientes de la extinción de la relación laboral.▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización despido improcedente: cuantía exenta
Cuándo se produzca un despido improcedente ¿Cuál es la cuantía de la indemnización obligatoria según el Estatuto de los Trabajadores, y por tanto, que puede estar exenta en el IRPF?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por despido o cese del trabajador reforma para 2014
Cuáles son los términos que se establecen tras la reforma de la Ley 26/2014, para la aplicación de la exención en la indemnización del trabajador por despido o cese.▷ Pulsa para ver respuesta
- Intereses por retraso en el pago de indemnización exenta
Los intereses indemnizatorios abonados por retraso en el pago de una indemnización exenta, ¿están también exentos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Indemnización por despido: contrato de alta dirección
¿Está exenta la indemnización percibida en los casos de extinción de un contrato de alta dirección por voluntad del empresario? ¿En qué cuantía?▷ Pulsa para ver respuesta
GRAVAMEN ESPECIAL PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS
- Incidencia en el impuesto sobre la renta de las personas físicas
El artículo 2 apartado Tres de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, da una nueva redacción a la disposición adicional trigésima tercera de la Ley del IRPF, sometiendo al impuesto mediante un gravamen especial determinados premios obtenidos por contribuyentes del IRPF que hasta ahora estaban exentos, qué incidencia va a tener ésto en el IRPF▷ Pulsa para ver respuesta
- Premios que se someten ahora a este gravamen especial
Enumeración:▷ Pulsa para ver respuesta
- Gravamen especial sobre premios determinadas loterías y apuestas
Con efectos desde 1 de enero de 2013, se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:▷ Pulsa para ver respuesta
- Importe exento
¿Qué importe está exento en los premios sometidos a gravamen especial?▷ Pulsa para ver respuesta
PREMIOS
- Consulta premios literarios, artísticos y científicos exentos
¿A qué premios literarios, artísticos o científicos relevantes les ha sido concedida la exención en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria?▷ Pulsa para ver respuesta
- Literarios artísticos o científicos: españa y extranjero
Respecto al escrito de solicitud que debe remitirse al órgano competente de la Administración Tributaria para tramitar el procedimiento en la declaración de exención. ¿Qué diferencias fundamentales contienen sus datos según dónde o quién efectúe la convocatoria del premio?▷ Pulsa para ver respuesta
- Literarios artísticos o científicos: resolución y comunicación
Resolución del procedimiento de declaración de la exención en los citados premios, plazo de notificación y validez de la exención en sucesivas convocatorias. Comunicación del convocante tras la declaración de exención.▷ Pulsa para ver respuesta
- Literarios artísticos o científicos: sucesivas convocatorias
El reglamento del IRPF, RD 439/2007 de 30 marzo, en el artículo 3 introduce la posibilidad de que el órgano competente para declarar la exención, declare también la pérdida del derecho a su aplicación cuando sucesivas convocatorias del premio modifiquen los términos con los que se concedió la exención. Requisitos que deben cumplir los convocantes para seguir disfrutando del beneficio fiscal en sucesivas convocatorias.▷ Pulsa para ver respuesta
- Premios literarios artísticos y científicos: concepto
A efectos de la exención, ¿Que se considera como premios literarios, artísticos o científicos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Premios literarios artísticos y científicos: convocatoria
Condiciones que se deben cumplir en la convocatoria de los premios para que pueda solicitarse la exención.▷ Pulsa para ver respuesta
- Premios literarios artísticos y científicos: requisitos
¿Qué requisitos deben cumplir los premios literarios, artísticos o científicos relevantes para ser declarados exentos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Premios príncipe de Asturias
Exención de premios -Príncipe de Asturias, en sus distintas modalidades.▷ Pulsa para ver respuesta
TRABAJOS REALIZADOS EN EL EXTRANJERO
- Requisitos de la exención
¿Cuáles son los requisitos para que los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero queden exentos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cuantía exenta
Para la aplicación de la exención a los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos realizados en el extranjero, ¿Cuál es la cuantía exenta? ¿Son rendimientos íntegros o rendimientos netos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Desplazamiento parte del año
¿Cómo debe cuantificarse la renta exenta cuando el trabajador ha estado en el extranjero parte del año o ha realizado varios desplazamientos durante el mismo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Empresa extranjera
Para la exención para los rendimientos percibidos por trabajos realizados en el extranjero, ¿Cuándo puede entenderse que los trabajos se realizan para una empresa o entidad no residente o un establecimiento permanente radicado en el extranjero?▷ Pulsa para ver respuesta
- Entidad vinculada: trabajos para filial
Contribuyente que dirige la construcción de un edificio en el extranjero que será la corporativa de una entidad no residente, filial del grupo para el que trabaja. ¿Puede entenderse que dicho trabajo se realiza para una empresa entidad no residente en España o un establecimiento permanente situado en el extranjero o bien esto no es posible al tratarse de una filial del grupo?▷ Pulsa para ver respuesta
- Entidades vinculadas
En aquellos casos en los que la entidad no residente en España destinataria de los trabajos esté vinculada con la entidad empleadora del trabajador o con aquella en la que preste sus servicios, ¿cuándo se entenderá que los trabajos se han realizado para la entidad no residente a efectos de aplicar la exención?▷ Pulsa para ver respuesta
- Impuesto extranjero
Para aplicar la exención ¿Es necesario que los rendimientos correspondientes a los trabajos efectivamente prestados en el extranjero sean gravados en el país o territorio en que se presten?▷ Pulsa para ver respuesta
- Impuesto extranjero: identico o similar
¿Cuándo puede entenderse que existe un impuesto idéntico o similar al IRPF en el país de que se trate?▷ Pulsa para ver respuesta
- Impuesto extranjero: paraiso fiscal
¿Cuáles son los países o territorios considerados paraísos fiscales?▷ Pulsa para ver respuesta
- Trabajadores fronterizos
La exención aplicable a los rendimientos obtenidos en el extranjero, ¿Es aplicable a los trabajadores fronterizos?▷ Pulsa para ver respuesta
- Desplazamiento al extranjero
¿Para que resulte aplicable la exención es preciso que exista desplazamiento físico del trabajador al extranjero o cabe la posibilidad de que efectúe el trabajo en España sin que exista dicho desplazamiento?▷ Pulsa para ver respuesta
- Compatibilidad con deducción por doble imposición internacional
Por la realización de trabajos para un establecimiento permanente en el extranjero a la que le resulta de aplicación la exención regulada en el artículo 7 p de la LIRPF, ¿ se dará la posibilidad de deducir la tributación soportada efectivamente fuera?▷ Pulsa para ver respuesta
- Cuantía exenta en caso de dos empleadores distintos
¿Cómo se calcula la cuantía a la que resulte aplicable la exención del artículo 7.p) de la LIRPF en el caso de que el contribuyente hubiera tenido dos empleadores distintos durante el año? Ejemplo: un contribuyente ha tenido dos empleadores en el ejercicio. Para el empleador A ha trabajado 185 días percibiendo una remuneración de 20.000 euros. Para el empleador B ha trabajado los restantes 180 días por los que ha percibido un salario bruto de 19.726 euros y, además, un bonus de 5.274 euros.▷ Pulsa para ver respuesta
- Cuantía exenta. inclusión dietas de viajes de ida y vuelta
¿Cómo se calcula la cuantía a la que resulta aplicable la exención del artículo 7p) de la LIRPF en el caso de que el contribuyente hubiera percibido también retribuciones en atención a los días de desplazamiento al país de destino o de regreso a España?▷ Pulsa para ver respuesta
- Funciones de los miembros de un consejo de administración
¿Se puede aplicar la exención del artículo 7 p) de la LIRPF a los rendimientos derivados de las funciones de dirección y control propias de la participación en los Consejos de Administración de una filial en el extranjero?▷ Pulsa para ver respuesta
OTROS SUPUESTOS
- Ayudas excepcionales por daños personales lorca
Como consecuencia de los movimientos sísmicos acaecidos el 11 de mayo de 2011 en el municipio de Lorca (Murcia), se adoptan medidas excepcionales. Exenciones.▷ Pulsa para ver respuesta
- Consejo internacional de supervisión pública
Exención que se establece para determinado personal perteneciente al Consejo Internacional de Supervisión Pública.▷ Pulsa para ver respuesta
- Tripulantes de buques inscritos en el registro especial canario
¿Qué exención tienen los tripulantes de los buques inscritos en el Registro Especial de Buques y Empresas Navieras canario?▷ Pulsa para ver respuesta
- Hipoteca inversa
Para quién y con qué condiciones se establece el beneficio fiscal sobre una hipoteca inversa.▷ Pulsa para ver respuesta
- Organización internacional de comisiones de valores
Están exentos del IRPF los rendimientos del trabajo percibidos de la Organización por el Secretario general, el personal directivo y el personal laboral que desempeñen una actividad directamente relacionada con el objeto estatutario de la Organización.▷ Pulsa para ver respuesta
- Tripulantes de determinados buques de pesca
Condiciones de la nueva exención.▷ Pulsa para ver respuesta
- Hipoteca inversa establecimientos financieros de crédito
Desde el 29-4-2015, se habilita a los establecimientos financieros de crédito para conceder hipotecas inversas.▷ Pulsa para ver respuesta
- Rentas exentas de IRPF con progresividad
Desde el 1-1-2015, se determina cómo se han de tener en cuenta las rentas que, sin someterse a tributación, deben ser tenidas en consideración a efectos de calcular el tipo de gravamen aplicable a las restantes rentas del período impositivo.▷ Pulsa para ver respuesta
Fuente: Agencia Tributaria – INFORMA
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